行政事业单位审计报告 篇一
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：
一、被审计单位的基本情况
(一)机构、人员情况
省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。
目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称[此处省略]，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。
(注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。)
(二)××××至××××年财务收支情况
1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款
××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。
2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元， 财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。
3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。
4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：
(1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。××××年末，存款余额为×××××××。××元；
(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元；
(3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年末余额为××××××元。
二、审计评价
审计情况表明：此次审计，省A单位提供的会计资料比较完整、真实；财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高，
××××年至××××年的。财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。
三、审计查出问题及处理处罚意见
(一)无证收费×××××元。××××年，省A单位对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发〔××××〕×××号)，该通知规定，“〔此处省略〕”。根据该文件规定，省A单位对××家××单位收取××××年检费×××××元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。
无证收取××××年检费，违反了《XX省行政事业性收费管理办法》第十条、第十一条的规定，同时根据该办法第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据《XX省行政事业性收费管理办法》第十九条：“责令立即停止违法活动，将非法所得退还原缴费者，无法退还的，予以没收”的规定，省A单位应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。
(二)挤占挪用专项资金××××××元。其中：××资金×××××元，××费×××××元，其他资金×××××元。主要是：
1.××××年×月，应××××中心要求，省A单位汇
×××××元到长春市××××中心，用于购买××××。
××月份，省A单位在××支出中国共产党列报购×款×××××元(含保险费)，并记入了固定资产。此××一直由××××中心使用，××××年办理了移交手续。
2.××××至××××年，省A单位先后两次拨给××市人民政府驻XX联络处资金共计××××××元。经核实，此项资金在“公务费--会议费”中列支，占用了××资金。
3.××××年×月，省A单位在“管理费用--办公费”中列支购×××及耗材款×××××元，未作固定资产入账。据省A单位解释，此资金是“支援××××办公用”，占用了
××资金。
4.××××至××××年，省A单位在“上缴上级支出”中，共支付×××赞助款×××××元。其中：××××年
××××××元，××××年×××××元，占用了其他资金。
挤占挪用专项资金，违反了《财政部、国家计委关于考试收费管理有关问题的通知》(财综〔〕4号)第六条和民政部、财政部关于××有关问题的规定。根据《XX省预算外资金管理条例》第三十条规定，擅自改变专项资金用途的，可处以10%的罚款。对于挤占挪用专项资金××××××元的行为，处以10%的罚款，计××××××元。
……
(五)在收取×费、××费和××收支结算过程中，违规使用现金，金额达××××××。××元。具体情况是：
1.××××年，省A单位共对××家单位以现金方式收取×费××××××元，占当年实收×费的×。×%;
2.××××年，省A单位共对XX家单位以现金方式收取×费××××××元，占当年实收X费的X.X%;
3.××××年，省A单位在对××家省直单位收取年检费时，对其中××家单位以现金方式收取年检费×××××元；
在收取×费、××费和××费收支结算中，违规使用现金，违反了《现金管理暂行条例实施细则》第六条“开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算”的规定。根据《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第一款规定，超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%至30%处罚。对省A单位在收取×费、××和××费收支结算中，违规使用现金
××××××。×元的行为处以20%罚款，计××××××元。
……
(八)漏提漏缴各项税金××××××。××元
1.××××至××××年，省A单位收取的××收入未按规定缴存财政预算外专户管理。根据国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔〕 65号)的规定，××收入、××收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实，两年共计漏提漏缴企业所得税××××××。××元，其中：
××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。
2.××××至××××年，省A单位收取的×××××培训收入漏提漏缴营业税等×××××。××元。其中：××××年×××××。××元，××××年×××××。××元。
3.××××至××××年，省A单位自身发放给×名外聘人员和××名正式职工工资、补助及奖金×××××元，未扣缴个人所得税×××××元。其中：×名外聘人员××××元，××名正式职工×××××元。
漏提漏缴各项税金，违反了《中华人民共和国税收征管法》第二十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》的通知(国税发〔1999〕65号)第一条、第二条、第四条的规定。根据《税收征管法》第五十二条、第五十三条规定，对漏缴各项税款，交由税务机关补征入库。省A单位应当在收到审计决定书之日起30日内将漏提漏缴各项税金××××××。××元向税务机关补缴。
……
四、审计建议
审计情况表明，省A单位在财务管理中存在的问题是比较突出的，要提高认识，正视存在的问题，采取积极措施，认真整改。
一是要加强对收费的管理。尤其是×费的征收，既要严格按规定标准收费，又要规范结算办法，杜绝以现金方式收费；
二是要加强支出管理。×费资金和××费都是专项资金，来之不易。作为行业管理部门，应珍惜每一笔收费资金，并严格按国家政策规定掌握使用。对招待费、出国费用、联谊费用等要从严控制，大宗办公用品购置，要执行政府采购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为；津补贴发放要严格执行国家规定，部分项目如确需保留，要专题报×××审批；
三是要加强培训收支管理。今后办班，建议有财务部的工作人员参加，对整个培训收支实行全程监管，做到收支分明，真实规范，严禁省外办班；
四是要严格执行国家政策规定。对××收费，中央和省明文规定要纳入财政预算外专户管理，实行收支两条线。实际上，××××至××××年，××收费未按要求纳入专户管理。银行开户，中央和省也多次强调要认真清理整顿，规范开户。省A单位却在两年间，将结余资金×××万元转作定期存款。对上述问题，省A单位应端正态度，认真整改，并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告
内部审计报告 篇二
供电公司审计部：
县电力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供电公司(原地区电力局)协议代管，属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业，机关本部设有14个职能股室，党政工团妇机构健全、运作正常。
目前，企业在册职工327名，
近年来，我局内部审计工作在供电公司审计部的正确领导下，按照局党委的统一安排部署，紧紧围绕企业经营管理中心工作，突出重点，统筹安排，以加强资产、资金管理为主线，着力抓好常规审计项目，深入开展中层领导干部经济责任审计，电费管理审计，物资采购、供应、管理审计，年度财务预决算报告审计，电力营销审计，经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下，审计工作得以顺利进行，较好地完成了各年度制定的各项工作任务，在完善内部管理，促进廉政建设，改善经营工作，提高经济效益等方面发挥了有效的审计监督作用。现将近年来的工作情况汇报如下：
一、内部审计管理工作
我局内审股成立于4月，内部审计工作由局长直接管理，纪委书记分管。岗位设置为股长1名，审计专责1名，先后制定了内部审计管理标准(含10项审计实施细则)和内审股工作标准(含内审股股长岗位工作标准，审计员岗位工作标准)。
二、我局审计工作目标及原则
工作目标：内部审计工作以科学发展观为指导，全面贯彻落实“管理、创新、发展”的工作方针。树立“防范重于纠正、制度促进管理、监督寓于服务”的审计理念。以专项审计调查为主要方式，以揭示损失浪费问题为主要内容，以促进提高资金使用效益、减少损失浪费、节省资源为主要目标。
三、我局审计项目的完成情况
---7月审计工作坚持以财务收支审计为基础，以经济责任审计、工程管理审计、营销审计为重点，不断拓宽审计领域，加大内部审计力度。三年来共完成的审计项目如下：
1、完成了9名中层干部的离任经济责任审计，对被审计人在任期内的业绩和存在的问题给予了正确的评价，并出具了审计报告。
2、完成了基层供电所的财务收支、经费拨付、各种奖金发放等情况的审计，共计22项。
3、完成营销审计12项，通过审计发现个别供电所存在电费账、表、
内部审计报告 篇三
建筑公司财务部：
最近，集团公司财务总监室，对你公司12月至6月采购与付款环节的内部控制程序的执行情况进行了检查，在检查过程中，抽查了部分会计凭证，发现存在一些问题。现把这些问题和改进的办法提供给你部。
存在问题：
抽查付款凭证，发现未完全执行公司制定的支付手续规定。表现
1、很多付款凭证后面未附上“ 项目资金支付审批表”;2、附上“ 项目资金支付审批表”的，其后面只附上请购单、订货单(采购合同)、送货单、采购发票(未收到时不附)中的个别单据(其中有的还是复印件)，未按要求全部附上这些原始单据的原件，所有的“ 项目资金支付审批表”后面均不见入库单。3、收到发票时，未按内控的要求与账上的暂估数进行核对，当发票数大于暂估数时，就会使暂估帐户形成借方余额。如果暂估数是正确的，就会多付货款。如202月6日支付给云浮市嘉亨石材有限公司货款，比原来确认数多付934.25元。4、把款项直接付给供应商指定的代理收款单位，使发票上的销货单位名称与收款人不符，埋下法律及税务风险。5、出纳员记录应付管理系统，违反了账款分管的原则。6、其他问题见附件审计记录。
改正方法：
对于期末为借方余额的应付账款明细账，请你部即时对之进行账
证核对，查明原因，对错误的要迅速采取相应办法更正。并把核对及处理结果报上来。
为了使公司的会计内部控制制度不折不扣地得到执行，请暂按如下程序进行预付款、确认应付款、偿付到期应付款。
(一)、预付款程序：1、物质部采购员根据请购单、询价单汇总表、采购合同等支持性单据在合同总价款内填写《预付款申请审批单》(表格见附件)，在“申请人处”签名，报物质部负责人签署意见后，连同附件(请购单、采购合同)转交给财务部支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人);2支付复核人(预付账款会计分录编制的复核人)复核《预付款申请审批单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符，相关单证是否齐备。金额计算是否准确，是否超过合同总价款；支付方式是否符合规定、收款单位是否与供应商的名称相符(严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位)等。复核后在“复核人”处填写意见及签名，把《预付款申请审批单》及支持性单据交给财务负责人；3、财务负责人应按支付复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。如超过限额，应报公司法定代表人批准。然后把经复核和批准的《预付款申请审批单》及支持性单据交给会计录入人； 4、出纳员收到会计分录复核人转来的《预付款申请审批单》及支持性单据后，应检查支持性单据是否齐全，手续和程序是否符合要求，特别是超过财务负责人权限的，是否经过公司法定代表人批准，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《预付款申请审批单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结
算办法》、集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的，应向供应商索取收据；转账支付的，必须直接转给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位。转账支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付；如合同无注明，应向收款人索取收款人的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，应在所有原始凭证上加盖“银行付讫”章，以防重复付款。
附会计分录：预付款时，借记“预付账款”，贷记“银行存款”，以《预付款申请审批单》原件和加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的复印件等作附件。加盖了“银行付讫”章的请购单、采购合同的原件另行保管，待收到“入库单”时，与“入库单”作《应付账款凭单》的支持性单据，借记 “原材料” ， 贷记预付账款、应付账款、银行存款。
(二)、确认应付款程序：1、财务部应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)根据审核后的订购单、采购合同(订货单)、送货单、入库单、采购发票( 如果收到)等支持性单据填写《应付账款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，连同支持性单据交给应付账款会计分录审核人；2、应付账款会计分录审核人应复核《应付账款凭单》填写的内容是否完整，与支持性单据是否相符；相关单证是否齐备；金额计算是否准确，与支持性单据是否相符；支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《应付账款凭单》
及支持性单据交给财务负责人；3、财务负责人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写确认意见及签名。完毕后把《应付账款凭单》及支持性单据交给应付管理系统录入人；4、应付管理系统录入人根据财务负责人已审查确认的《应付账款凭单》及支持性单据进行账务处理：
A、支持性单据中已有采购发票且相符的，或已确定不能取得发票的，会计分录： 借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付) 、库存现金(即时支付))。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。
B、不能确定是否取得供应商发票的：应先暂估金额，借记原材料，贷记应付账款—暂估应付款—集团外(内)---xxx供应商户，摘要注明暂估入库及入库单编号，《应付账款凭单》暂估联作附件；收到发票时，应特别注意发票的金额与《应付账款凭单》确认联的金额是否相符，如相符，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要注明“确认入库单编号为xxx的材料入库金额”。《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件；已确定不能取得发票时，先红字冲销原暂估金额，后据《应付账款凭单》确认联，借记原材料，贷记预付账款(已预付)、应付账款(等待支付)、银行存款(即时支付)、库存现金(即时支付)，摘要中要注明“入库单编号xxxx”。 《应付账款凭单》确认联及支持性单据等作记账凭证附件。即时付款的：制作会计分录
凭证及复核分录完毕后，应把《应付账款凭单》确认联及支持性单据交给出纳员，出纳员应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《应付账款凭单》确认联及支持性单据，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金及银行汇票支付的，应向供应商索取收到货款的收据(现金支付的，注明收取方式为现金；银行汇票支付的，注明收取方式为银行汇票);网上银行支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金及汇票支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付；如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。
已确认应付款，但需等待支付的，于需要支付时，由应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)查询应付管理系统历史记录，根据供应商(非暂估户)的应付账款余额、账龄及公司其他相关规定填制《偿付应付款凭单》(表格见附件)，在“制单人”处签名后，交给应付账款会计分录审核人；2、应付账款会计分录审核人应复核《偿付应付款凭单》填写的内容是否完整，与应付管理系统供应商(非暂估户)历史记录是否相符，申请支付的金额是否超过了供应商(非暂估户)应付的余额，支付方式是否符合规定等。应特别关注收款单位是否与供应商的名称相符。复核时应在“复核人”处填写复核内容、意见及签名，完毕后把《偿付应付款凭单》交给财务负责人；3、财务负责
人应按应付账款会计分录复核人复核的内容进行再审核，审核后在“财务负责人审核”处填写意见及签名。完毕后把《偿付应付款凭单》交给应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位);4、应付管理系统录入人(出纳不能兼此岗位)，根据《偿付应付款凭单》录入人(出纳不能兼此岗位)录入应付管理系统，生成借记“应付账款—集团外(内)—xxx供应商，贷记“银行存款”、“库存现金”的会计凭证，转给应付账款会计分录复核人复核。应付账款会计分录复核人复核分录，确认正确后，把《偿付应付款凭单》交给出纳员；5、出纳员收到转来的《偿付应付款凭单》后，应检查手续和程序是否符合要求，否则应拒绝办理。付款时，根据已批准的《偿付应付款凭单》，按《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、集团公司的有关规定办理转账支付或现金支付。现金支付的'，应向供应商索取收据；转账支付的，必须直接付给供应商。严禁把款项直接付给供应商指定的代理收款单位(包括现金支付)。网上银行支付应根据采购合同注明的收款人户名(必须是供应商的名称)、账号、开户银行进行支付；如合同无注明，应向供应商索取供应商的收款账号证明(如供应商的开户许可证等)，并据之支付。支付完毕后，在《偿付应付款凭单》上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，以防重复支付。
望你部对以上发现的问题，暂按以上办法加以改正。以上办法会有不祥或难以操作之处，将会另作补充或更正。
附件包括“附件：付款凭单” 及“附件：审计记录”两个Excel工作簿。
集团公司财务总监室
年10月5日
内部审计报告 篇四
内部审计报告
目标和范围
为了对两个地点的经营活动进行比较，确定怀丁炼油厂的经营活动是否按照公司管理当局的意图进行并实施了充分有效的内部控制制度，我们的审计检查了与原油收入、贮油装置、机动设备、内部审查、审计整改四个方面职能活动相关的记录、程序和政策，并评价了这些职能领域的内部控制状况。审计包括了截止xxxx年9月30日之前12个月内已经完成的业务和报告。
意见和结果
原油收入方面
除了原油收入的计量和炼制原油磅数的计算方面需要改进之外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。
收入计量：实地测试表明仪表显示的压力比被证实的实际压力平均每平方时低8磅。由于电脑采用仪表显示的压力数，所以因仪表不精确使每次计量的原油收入量比实际多出0.01个百分点。重复的错误导致每年原油输入量比实际多14，400桶。我们建议你们评估计量仪表的灵敏度。
另外，我们在一份报告中发现两个仪表读数的第四位数字是令人迷惑的，装备部件表的编制员把最后的仪表读数往前四舍五入。计算机根据六位数字计算最终读数并在必要时自动将第四位数字四舍五入，于是，约1/3的读数比实际多出0.01个百分点。结果导致每年原油输入量比实际多4，800桶。我们请你们告诉装备部件的编制员采用正确的计算机生成读数。
被审单位答复：目前我们正在加强装备部件表的安装工作，以提高仪表计量的准确性并且在今年3月份我们举行了有关这方面工作的讨论。我们准备在1994年3月31日以前安装传感计量仪。另外，我们已通知装备部仪表的编制员(抄报员)纠正不正确的四舍五入计算做法。
输入量磅数计算：下面的事项不影响原油入库量的准确性，但错误地表示了余额的计算结果。
收入量分析员采用“十进制”加权平均比重将原油收入量的桶数换算成磅数，结果8月份原油实际加工量少报告了7.7MM磅。我们建议使用“三进制”可能更精确些。中心程序报据美国石油学会(API)公布的原油比重范围(38.5至43.5)来计算压缩系数。由于怀丁炼油厂原油加工量中90%的原油比重都在38.5以下，我们测算表明多报原油加工量0.9MM磅。我们建议根据美国石油协会公布的标准重新确定原油比重范围，最好以20为起点。
被审计单位答复：关于原油加工量的重量单位换算，我们已于9月份开始采用每加仑加权平均磅数来计算；另外，关于较低的原油比重问题我们将在明年解决，准确地重新确定比重范围并与“炼厂收入量报告系统”采用的标准一致。
原油装置方面
除了“维修管理系统”的工作积压报告没有说明时间(小时)外，内部控制是充分的，并有效地发挥了作用。
工作单：对372份非预防性维修工作单(包括“维修管理系统”10月份未处理的积压报告)，我们发现有350份(占94%)没有写明完成维修所需要的时间。为便于评估工作量和完成情况，我们建议今后应在送交给“维修管理系统”的工作单上注明所需要的时间(小时)。
被审计单位答复；关于在工作单上写明预计所需要的时间，我们正在改进过程中。我们准备在年末之前呈送给你们一份准确弥补过去缺陷的时间表。
机动设备
除一些拨款负担了不相关的采购支出外，内部控制是充分的并有效地发挥了作用。
拨款(专用的)
抽查了两项机动设备拨款的使用情况，发现都存在不恰当使用的问题。例如，用来购买小汽车的拨款(3128)#买了一台计算机，用来购买起重机的拨款(3145)#买了一辆小汽车。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，很显然，在资产分类帐中计算机作为小汽车入帐，同样，小汽车当作起重机记录于资产分类帐中。我们要求会计部门在内部审核时取得这类采购的批准，检查最近所有由拨款支付费用的准确性和正确性。
被审计单位答复：我们已经取得计算机和小汽车两项采购业务的批准；另外，我们将在明年的内部审核中检查全部的相关业务。
内部审核方面
我们检查了怀丁炼油厂的内部审核方案、工作底稿和报告。这些文件是非常好的培训资料，在我们的审计间隔期内为内部控制提供了有效的补充。我们相信进行自我评估是保持健全内部控制环境的一个重要因素，并建议你们采用最好的方式进行内部审核。
审计整改方面
上一次审计中提出的所有建议都被采纳实施或在我们检查期间正在完善实施之中。
其他事项
在检查机动设备类资产对帐(调节)情况时，我们发现怀丁炼油厂的一些机动车辆仍记录在Casper(地点名)为明细科的分类帐中。由于存放在该地点的机动设备已分别存放在几个不同的地点，我们已要求炼厂会计协调组检查这些资产转移的必要性。目前，炼厂会计协调组正在跟踪检查并可望在年底之前完成这项工作。
结束语
本报告和所有经确认的审计发现还将报送给阿莫科石油公司审计部主任和信息技术审计部主任。
我们感谢您单位职员在检查期间给予的帮助和合作。
项目审计主管：×××
xxxx年11月23日
(二)报告附件一一审计备忘录及其答复备忘景全文如下：
卡尔先生：
在机动设备拨款方面，我们检查了机动设备的采购程序，并抽取了两笔最近的项目拨款进行检查。
3128#拨款经批准用于购买一辆20个乘座的小汽车，3145#拨款经批准用于购买一台运输起重机。我们注意到两笔拨款均用于支付与指定项目无关的采购业务。例如，3128#拨款购买了一合计算机($4328)3145#拨款购买一辆24个乘座的小汽车($6825)。
这些不相关的设备采购不仅破坏了既定的批准控制，而且导致了资产分类帐的错误分类。由于购买计算机的发票编入机动设备类发票的连续编码中，所以计算机将作为一辆小汽车显示在资产分类帐中。同样，24个乘座的小汽车将作为一台起重机记录于资产分类帐中。
由什么拨款来支付机动设备的采购业务应该根据最初的批文确定。为降低错误支付的风险，我们建议：
1.将3145#拨款支付采购导致的资产分类错误进行调整，请机动设备部门提供这类采购业务拨款的批复。
内部审计报告 篇五
XXXX有限公司全体股东：
我们审计了后附的XXXXXX有限公司财务报表，包括12月31日的资产负债表，利润表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是沅江市三隆源纺织有限公司管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；⑵选择和运用恰当的会计政策；⑶作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，XXXXXXXX有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允地反映了XXXXXXXX有限公司月31日的财务状况以及20的经营成果和现金流量。
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内部审计报告 篇六
目录
一、HKXX公司概况
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题
二)、物流程序方面存在的问题
三、对XX现有财务人员的评价
四、整改措施
五、整改建议
六、办事处调查需要反映的问题
七、对XX大药房经营状况的评价及建议
八、对XX公司流动资金申请报告的评价和建议
九、其他建议
XX审计报告
公司领导：
XXX集团审计部XX审计组于20XX年X月X日——20XX年X月X日对JLXX公司进行了全面审计，经过审计，我们发现XX公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到XX公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：
一、JL省XX公司概况
1、XX公司于1999年X月X日登记注册，注册资本为人民币XXX万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。股权结构为：
2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、XX路批发部、XX大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。
3、领导班子成员三人：总经理XXX、副总经理XXX、业务处长XXX。公司现有职工(包括办事处)XX人。
4、截止20XX年X月X日，XX公司资产总额XXX万元，负债总额XXX万元，净资产XXX万元，库存存货XXX万元；
20XX年1月—3月，主营业务收入XX万元，成本费用总额XX万元，亏损XX万元；发货XX万元，回款XX万元(其中清欠XX万元)。
XX大药房资产总额XX万元，负债总额XX万元，净资产XX万元；20XX年1月—3月，销售收入XX万元，费用总额XX万元(包括在公司发放的工资XX万元)，亏损XX万元。
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题：
XX公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：
1、财务工作方面极不规范。表现在：
①、部门工作混乱。物流会计XXX在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。
②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。表现在：
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过XX的库存数为几个亿的事情发生)。
②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理。由于只对XXX一人进行了电算化的培训，未让费用会计XXX参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和XX公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。
4、XX批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前XX公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入XX公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20XX年X月X日开户至今，共存入现金X笔共XX万元，支出X笔共XX万元，存折余额为XX万元。
5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽TR药业公司欠上海大区BS药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币XX万元发至JLXX，用以冲抵BS药品欠款。由于XX财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给XXX集团财务领导，XXX集团财务领导直接要求XX公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。(注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)
6、人为制造偷漏税。原XX公司账面有存货XX万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原XX公司”挂账，给现XX公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，XX公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又，根据上一次审计的要求，将原老XX公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原XX公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有X笔回款共计XX万元，并已全部转走。
7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原XX公司时，通过浙江DYX建BH公司先后汇入XX公司账户两笔投资共XX万元以收购XX公司，原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使XX公司账面实收资本达到XX万元，XXX集团又投入资金XX万元，这样XXX集团前后共投入XX的投资资金实际为XX万元，而XX公司账面仅显示收到投资款XX万元，其中20万元从XX公司账面上未得到体现。
另：原收购XX公司的XX万元中，实际包括收购XX大药房的XX万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今XX大药房的账面实收资本为0，XX公司账面的投资也为0的现象。XX大药房的`报表一直没有与XX公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致XX公司的员工至今仍认为集团对XX大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。
10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。
11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时)，难以进行有效的监督和控制。
12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。
行政事业单位审计报告 篇七
行政事业单位审计报告范例
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：
一、被审计单位的基本情况
(一)机构、人员情况
省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。
目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称[此处省略]，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。
(注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。)
(二)××××至××××年财务收支情况
1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款
××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。
2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元， 财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。
3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。
4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：(1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。
××××年末，存款余额为×××××××。××元；(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元；(3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年末余额为××××××元。
二、审计评价
审计情况表明：此次审计，省A单位提供的会计资料比较完整、真实；财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高，
××××年至××××年的财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。
内部审计报告 篇八
公司领导：
根据集团安排，审计部于*年*月*日至*月*日对(被审计单位)**年*月*日至*年*月*日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的)。**公司分系集团全资子公司(控股子公司)，审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和《企业会计制度》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制规范》，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：
一 经营绩效审计结果
经审计调整及核实，*年*月*日**公司资产总额**万元，年度收入*万元，利润*万元，其中收入(成本、费用)审计调增*笔计*万元，导致调整(减)利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表。
二 资产管理及内部控制
一、货币资金：
1、现金： *年期末现金万元，实施盘点结果，日常盘点情况(有问题列示)。
2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致，各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题，列示。
3、公司印鉴管理(分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报)
4、票据管理(安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题，不列报)
5、货币资金收支管理：(收入的安全性、完整性、真实性；支出授权、程序的合理合规，资金管理制度)
二、存货(只谈实物管理状况)
1、存货现状：金额 万元、分类附简表
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；
3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全；物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；存货单据完整性、连续性、保管存档审查；检查存货的流动性，是否存在积压存货；期末存货资金占用控制；存货存在减值迹象时予以批露；
4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；
三、固定资产
1、固定资产现状：金额 万元、增减变动情况及分类附简表
2、盘存情况：抽盘比例，盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况；
3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全；验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查；检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况；固定资产存在减值迹象时予以批露；
4、采购管理：固定资产采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；
5、固定资产折旧计提复核
四、往来
五、成本
六、费用
七、收入
八、盈余(控股子公司列报)
九、财务核算
内部审计报告 篇九
受审计委员会委托，我们对 XX 公司(以下简称 XX)201x年工程项目的管理情况进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况实施了包括询问每个项目的实际操作流程、审阅相关的项目资料、审查会计凭证与合同、进行现场观察等程序。现将审计情况报告如下：
一、整体情况如下表：
略
二、审计结论
经过审计，对 XX 公司的工程项目管理得出以下结论：
① 项目未按规定审批。
② 工程项目资料档案管理不到位。
③ 工程项目未按规定验收。
④ 材料、设备采购管理不规范。
⑤ 账务处理不规范。
⑥ 合同管理不规范。
三、审计建议
(1)问题①工程项目的立项、变更应严格按照《XX 公司治理文件系列》规定执行；
(2)问题②③④项应严格按照 XX 公司《项目管理规定》执行；
(3)问题⑤工程项目账务处理应严格按照《企业会计准则》执行。
(4)问题⑥合同管理应严格按照 XX 公司《经济合同管理办法》执行；同时，我们建议 XX 公司对以上问题尽快进行整改，并明 确责任人，我们将择期对整改情况进行后续审计。
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行政事业单位审计报告 篇十
行政事业单位审计报告范例
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下：
一、被审计单位的基本情况
(一)机构、人员情况
省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。
目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称[此处省略]，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。
(注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。)
(二)××××至××××年财务收支情况
1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款
××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。
2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元， 财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。
3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。
4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：(1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。
××××年末，存款余额为×××××××。××元；(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元；(3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年末余额为××××××元。
二、审计评价
审计情况表明：此次审计，省A单位提供的会计资料比较完整、真实；财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，财务管理水平逐年提高，
××××年至××××年的财政、财务收支基本真实、合法。但是，在财务收支管理中仍存在一些需要纠正和改进的问题。
三、审计查出问题及处理处罚意见
(一)无证收费×××××元。××××年，省A单位对各市、州、直管市、林区××××管理中心、各××××单位下发了《关于开展×××××的通知》(鄂××发〔××××〕×××号)，该通知规定，“〔此处省略〕”。根据该文件规定，省A单位对××家××单位收取××××年检费×××××元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。
无证收取××××年检费，违反了《XX省行政事业性收费管理办法》第十条、第十一条的规定，同时根据该办法第十八条规定，无证收费属违规收费行为。根据《XX省行政事业性收费管理办法》第十九条：“责令立即停止违法活动，将非法所得退还原缴费者，无法退还的，予以没收”的规定，省A单位应立即停止违规收费行为，在收到审计决定书之日起30日内将非法所得退还原缴费者。
(二)挤占挪用专项资金××××××元。其中：××资金×××××元，××费×××××元，其他资金×××××元。主要是：
1.××××年×月，应××××中心要求，省A单位汇
审计报告
内部审计报告格式 第十一篇
一、审计报告的标题
审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司(**期间)经营(目标)结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对项目的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告……。
二、审计报告的主送人
根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁(经理);总审计师(审计总监);董事长；审计委员会等。
三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间
开宗明义：根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。
四、审计出的主要问题及问题形成的原因
审计出的主要问题要根据重要性(金额大小、性质、影响程度等)原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。
问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。
五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施
在审计期间(审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前)对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。
六、审计结论与审计评价
每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。
七、审计建议
国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。
八、审计报告出具人
审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。
九、审计报告出具日期
打印审计报告形成日期。
十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求
内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。
内部审计报告 第十二篇
Xxxxxxxxxx有限公司：
我们审计了后附的Xxxxxxxxxx有限公司财务报表，包括xxxx年xx月xx日的资产负债表、xxxx年度的利润表和现金流量表。
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是Xxxxxxxxxx有限公司的责任。这种责任包括：1、按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；2、设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错误风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，Xxxxxxxxxx有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映Xxxxxxxxxx有限公司xxxx年xx月xx日的财务状况以及xxxx年度的经营成果和现金流量。
内部审计报告 第十三篇
审计部：
一、审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点审计立项依据：依据被审单位提供的资料，遵照各项法律，法规，规章等。审计目的：进行独立、客观、公正的审查和评价，及时发现问题，明确经济责任，降低资金支出，促进企业提高经济效益。
审计范围：包括时限，内容等。
审计重点：预算或决算的真实性、合法性、效益性。
二、审计依据： 本次审计我们遵照了如下法律、法规以及集团公司内部规章、制度的基本要求：
(一) 《中华人民共和国审计法》
(二) 《中华人民共和国公司法》
(三) 《国家审计署关于内部审计工作的规定》
(四) 《****公司内部审计工作条例》
(五) 《内部审计基本准则》及其具体准则
三、审计情况：陈述审计发现的具体问题
四、审计结论和建议1. 根据调查了取得的情况，对被审计单位经营活动和内部控制做出适当正确的评价；2. 针对审计发现的主要问题提出改变经营活动和内部控制的建议。 3. 针对审计发现的主要问题提出相应的处理、处罚意见。
五、审计组成员审计组长：**
副组长：**
组员：**
六、审计报告审批 *******公司审计部二零零 年 月 日
附件：1.被审计单位反馈意见
2.审计后会计报表
被审单位公司负责人(签章)
被审单位财务负责人(签章)
二零零 年
月 日
内部审计报告 第十四篇
根据审计部工作计划，审计组于20xx年x月x日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；
第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至20xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，***
按照销售品种分析****
20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****
（二）利润指标
20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
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综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。
第二部分 审计发现问题及建议
20xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
内部审计报告 第十五篇
内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。
一、abc分公司资金管理不规范
1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……
审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。
2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如abc分公司20xx年xx月xx日的xx金abcx元，截至20xx年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。
审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。
二、存货管理、库龄、结构存在不足
1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。
时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。
现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。
2、存货盘点账实不符严重
存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。
3、按库龄分析
根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。
4、按存货结构周转情况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。
审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。
三、费用合理性的难以界定
费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。
考括坟籍，博采群议。以上15篇行政事业单位内部审计报告范文就是小编为您分享的行政事业单位内部审计的范文模板，感谢您的查阅。