企业财务管理培训课程1
企业财务管理培训——财务会计
财务会计是根据企业的业务和管理层的需要去搭建企业的财务系统,再通过该系统产生出企业的管理报表。再根据这些报表进行财务分析,从而得出目前的经营情况包括现金流、收入成本、费用的情况,再根据这些情况进行多维度的案例分析,通过这些分析,来支持管理层对商业的判断和决策。
企业财务管理培训——资金规划
资金的规划和现金流的联系是密切相关的。因为现金流是企业的血液,一旦现金流出现问题,那企业往往就会面临资金断裂的风险。企业的资金一方面是指资金的来源,还有是指企业的运用。比如人工成本,研发成本,还有企业的房租,市场的费用,这些都是企业的现金的流出和运用。所以企业在发展的过程中,资金规划是十分重要的。
企业财务管理培训——内部控制
企业的内部控制包含了最基本的管理、制度和流程。比如说,企业的授权审批、招投标的管理以及企业的业务流的各个环节的风险点,控制点在哪。内部控制是企业的基石,作为企业的管理者,我们要高度重视企业的内部控制,严格进行内部控制,把控企业的每一个运作是否到位,特别是要规避财务风险,要树立防范而不是补救的意识,这是企业未来发展的一个基础和重要的保障。
企业财务管理培训——加大财务监控力度
强有力的财务监控可以及时发现企业日常经营中存在的问题,提醒并督促企业进行改正。加大财务监控力度,企业应定期或不定期对公内司进行财务审计,以及时发现并纠正公司财务活动中存在的问题,增强其内部控制意识,降低财务风险发生的概率。
企业财务管理培训——推行全面预算管理
全面预算管理的有效实施可以使企业财务管理水*提高到一个新的层次,企业只有在明确目标的前提下,比较分析预算和实际预算的执行情况,才能够总结出企业实际运行存在的问题,进而在下次预算编制时进行完善。
企业财务管理培训课程3篇扩展阅读
企业财务管理培训课程3篇(扩展1)
——企业财务管理计划3篇
企业财务管理计划1
提要:知识经济的来临、全球经济一体化和市场经济体制改革的推进,使企业的生存环境发生急剧变化,*企业原有的财务管理模式存在很多弊端,已经不能适应时代的需要。本文首先分析目前企业财务管理战略制定存在的不足,提出在研究企业内、外环境的基础上,如何制定适合企业发展的财务管理战略。
关键词:财务管理;战略计划;模式
“战略”一般是指整体和全局的谋划与决策。企业管理战略一般是指企业从长远、全局出发,通过对企业新产品开发、财务、市场开拓、销售、生产、人力资源管理等环节的协调和控制,为企业总体发展制定的对策,并最终实现企业管理整体目标。企业财务管理作为管理的一项职能,是围绕企业管理目标来实现的,它是对企业全局尤其是企业总体财务状况的长期发展有重大影响的对策。
一、企业财务管理战略存在的问题
1、对财务管理的中心地位认识不足。
尽管财务管理变得越来越重要,但在具体实践中,财务管理的地位并未提升到相应的层次来。长期以来,由于计划经济体制下,财务管理是作为国家财政的附庸存在,财务管理内容单一、层次较低。一直以来对财务管理的认识不够准确,认为筹资、投资以及利润分配等应该都是涉及企业长远发展的大事,不能单由财务部门来决定,因此财务管理就变成了以具体经济核算、日常资金管理等为主要内容的管理工作。
2、企业决策者不进行调研仅凭经验做决策。许多企业的决策者,特别是民营企业的最高决策者,大都是企业最初的创业者。他们凭着自身的聪明才智为企业的生存与发展开拓了一席之地,但企业发展到一定规模后,如果还任凭决策者根据自己的经验一言谈,而没有相应的群体决策参谋组织和监督组织,往往容易造成投资失误、资金周转困难、举债补洞,从而破产倒闭。
3、企业决策过程无序化。科学的决策程序应该包括搜集信息、制定备选方案、评价备选方案、作出决策四个阶段。但现在很多国内企业的经营者往往是凭自己的直觉、经验或是一时的喜好来决定企业是否扩大规模、企业发展方向、融资方式等,甚至财务人员安置决策,也是凭关系、感情来决定,从而又造成了整体财务管理班子人员素质低下。
财务管理战略制定缺乏科学性,在执行过程中必然出现问题,应该采取学习型企业,制定科学的战略。
二、制定财务战略的途径
(一)对企业内外部环境进行分析。
财务战略管理环境分析是指对制定财务战略时的外部环境和内部环境进行分析。因为企业财务是一个开放性系统,只有和外部环境相适应,企业才能生存和实现可持续发展;在适应外部环境的同时,还要和内部环境相配合。只有知内知外,寻求机会,明确风险,找出优势和劣势,才能制定出切合企业实际的财务战略。
1、政治法律环境。政治法律环境是指那些制约和影响企业的政治要素和法律系统及其运行状态。包括政治制度、权力机构、颁布的方针政策、政治团体和政治形势等要素。法律环境包括国家颁布的法律、法规、法令以及国家执法机构等要素。
安定的政治法律环境是企业资金均衡有效流动的重要保障。我国陆续颁布了一系列涉及经济方面的法律、法规制度;如企业法、公司法、税法、证券法、企业财务通则、企业会计准则、企业财务会计制度,等等。这些法律、法规的制定,为规范各企业合法经营、依法纳税、公*竞争、处理企业间的经济纠纷、及时正确地提供有关经济信息等诸方面提供了有利支持。
2、经济环境。经济是决定财务发展的重要因素之一,经济的发展给财务的发展带来巨大的推动力,同时反过来财务也影响经济的发展。只有正确认识经济环境,才能做出最佳的财务战略决策。
3、金融环境。金融环境是企业财务活动最直接的外部环境,金融机构的种类和数量、金融业务的范围和质量、金融市场的发展程度等对企业筹资、投资和经营活动都有着十分重要的作用。企业财务战略必须适应金融环境的变化和要求,促使企业资金均衡、有效地流动。
4、技术环境。技术环境是指与企业财务资源配置相关的各类科技要素及其发展,包括财务信息产生及披露技术、内部控制技术、资本市场交易技术等。技术环境对企业的影响可能是创造性的,也可能是破坏性的,企业必须要预见这种技术带来的变化,以做出相应的战略部署。
5、行业环境。企业的经营状况受行业整体发展状况和企业在行业中的竞争地位的影响。行业环境分析的主要内容有:行业生命周期分析、行业规模结构分析、行业技术状况分析和行业内的竞争结构分析。只有对其所在的行业性质有深入的了解,才能做好投资组合,避免过高的风险,提高整体盈利水*。
6、市场环境。市场规模大小、市场增长率以及产品生命周期对财务战略的形成都有不同程度的影响。如市场规模大小表明了一种产品从市场获得收入去补偿投入的成本的可能性。而较高的行业增长率意味着较好的前景和机会,行业增长率影响着企业的投资方向。
此外,社会文化和自然环境也是不容忽视的环境因素。企业内部环境因企业不同分析的侧重点也不同,一般要分析公司组织结构、企业文化、公司财务经营能力(如资产负债分析、现金流量分析、损益分析等),通过对整体环境的分析可以掌握经济走向,为企业总体战略和财务战略决策做指导。
(二)企业财务战略的制定。
企业总体财务管理战略是依据企业管理战略的不同形式制定的,我们从资金筹集和使用特征的角度来划分,可以分为以下三种类型:快速扩张型财务管理战略、稳健发展型财务管理战略和防御收缩型财务管理战略。
1、快速扩张型财务管理战略。它是以实现企业资产规模的快速扩张为目的的一种战略。企业需要在保存大部分利润留存的同时,大量地进行外部筹资,以弥补内部积累相对于企业扩张需求的不足。融资采用的主要方式是负债,主要是因为负债不仅可以给企业带来杠杆效应,而且可以防止企业净资产收益率和每股收益的稀释。采取这种财务管理战略的企业一般处于高速成长期,所处的行业或所拥有的产品或服务有相当广阔的前景,并且有足够的未来现金流来保持企业的偿债能力。
2、稳健发展型财务管理战略。它是以实现企业财务绩效的稳定增长和资产规模的稳步扩大为目的的一种战略。
实施稳健发展型战略的企业,一般将尽可能优化现有资源配置,并加强内部财务控制,提高现有资源的使用效率和收益,将利润积累作为实现企业资产规模扩大的基本资金来源。为防止过度的利息包袱,企业一般对利用负债来筹资采取比较谨慎的态度。采取这一种财务管理战略的企业一般处于成熟期,在行业中的地位已经相对稳定,而且所处行业或所拥有的产品或服务在短期内不会有太大的潜力和技术突破。
3、防御收缩型财务管理战略。它是以预防出现财务危机和求得生存及新发展为目的的一种财务管理战略。实施防御收缩型战略的企业,一般将尽可能地减少现金流出和增加现金流入,并通过削减分部和精简机构等措施,盘活存量资产,节约成本支出,集中一切可利用的资源,形成自身的核心竞争力,提高在行业市场中的地位。这种企业一般处于衰退期,所处的行业或所拥有的产品或服务已进入夕阳阶段,在行业中的竞争地位大大降低。
(三)企业财务战略的实施。
企业财务战略制定之后,财务战略管理过程并未结束,企业自上而下,要加强沟通、协调,制定未来几年的财务管理计划,并配有相应的考核指标。企业全体员工支持理解是财务战略得以实施的保障。其中,财务管理人员在财务战略实施中尤其重要。
现代财务管理是建立在全方位的信息基础上,财务管理的外部环境由于高技术的发展、经济全球化而发生着变化。这种情况下,财务管理人员不仅需要有必需的财务与会计知识,同样也需要有企业发展战略、营销甚至人事管理方面的知识,只有具有了开阔的视野,财务管理人员才能应付自如。同时,财务管理人员要具有很高的职业道德。长期国有企业的财务管理人员缺乏独立性,听命于少数权贵人物而损害公司的事情不在少数。现在,财务管理人员应该立足于使企业价值最大化的前提下,保持独立的思考精神。只有这样,财务管理人员才能做好企业决策人的参谋,财务管理才能发挥其真正的作用。
主要参考文献:
[1]阎达五,陆正飞.论财务战略的相对独立性.会计研究,20xx.9.
[2]周守华,杨惠敏.从公司治理结构透视财务管理目标.会计研究,20xx.9.
[3]*.财务管理[M].大连:东北财经大学出版社,20xx.
企业财务管理计划2
一、企业资源计划对我国企业会计财务管理的影响
(一)企业资源计划集中了企业的各种信息资源
我国企业虽然积极与国际接轨,但在发展的过程中,仍然收到较大的限制,产品推广、设计、生产等等,都需要依托会计财务管理提供的各项数据来决定如何去做。为了能够占有更多的市场份额,在国际市场上获得更大的竞争优势,我国企业会计财务管引进了企业资源计划管理。该管理将会集合企业的各种信息资源,根据企业的发展方向以及未来的市场谋划,做出合理的资源配置。一方面可帮助企业告别之前的冗费、冗员情况,另一方面可以促进企业的*稳发展,不会出现发展过速的情况。例如,雅戈尔集团股份有限公司与太子龙服饰有限公司分别与英坦峡公司合作,就是企业资源计划利用的突出案例。雅戈尔集团与英坦峡(*)公司签约项目的实施将随后进行,一期实施范围为雅戈尔衬衫厂,项目实施包括生产管理、销售管理、采购管理、计划管理、仓储管理等,预计实施周期为7个月。太子龙公司与英坦峡(*)公司签约的项目将分三步实施:针对生产和物流方面进行监控和优化;规范和整合资金流,将财务信息透明化;对分销以及供应链的各环节进行监控和进一步优化。目前,该项目已经启动,第一阶段顺利结束,现已进入第二阶段。由此可见,企业资源计划对企业会计财务管理的影响是非常积极的,在很多方面都能够实现资源优化配置。
(二)企业资源计划能够使企业的决策运作更加及时
现阶段的企业资源计划管理,已经达到了一种相对普及的效果,在大部分企业当中都有广泛的应用。从主观的角度来分析,企业资源计划对我国企业会计财务管理的影响,还表现在能够使企业的决策运作更加及时,提高执行力和各项标准的落实力度,减少了拖沓的.情况,给企业节省了很多的时间和资金。现阶段的企业都想做大做强,但在市场的竞争下,很多客观条件都没有办法去更改,为此,企业只能从内部着手。会计财务管理直接影响着企业的进步和发展,通过应用企业资源计划管理,不仅解决了众多的麻烦,同时可以建立相应的问题解决体系,促进企业更好、更快的解决会计、审计、财务管理等问题,防止出现。例如,面对当前高速变化的市场,企业资源计划系统可以自动收集与企业相关的市场信息,并保证其即时性和有效性,改变过去市场信息的收集方法,通过这种信息收集方法,增强了企业获取市场信息的能力,增强了企业的市场竞争力,通过对市场信息的准确把握,能够让企业有效避免各种因为市场信息不全,而造成的一些金融风险,提高企业风险的规避能力。从以上的表述来看,企业资源计划对我国企业会计财务管理的影响偏向于积极,能够在多个方面满足不同企业的不同需求。
二、关于企业资源计划与企业会计财务管理的讨论
由于企业资源计划涉及的范围比较广泛,在应用到企业会计财务管理的过程中,必须考虑到审计的一些问题。严格来讲,审计虽然隶属于会计财务管理的范畴内,但又高于会计财务管理,所以审计的企业资源计划应用,应独立的设定相关标准和执行方式。审计工作将会为最终的财务管理,提供必要性的参考和决断,应用企业资源计划的过程中,必须考虑到公司的客观情况,包括审计范围、力度、数据收集时间、分析结果等等,这将对公司的发展产生较大的影响,积极或者消极则需要把握好企业资源计划的应用方式。例如,企业资源计划能够减轻企业会计人员的劳动强度,加强企业的事中控制和事后控制。以往的会计财务管理工作,不仅非常繁重,而且很多方面都要反复核算,无论是在工作效率上还是在工作质量上,都未取得理想的成果。应用企业资源计划管理后,会计财务管理人员的工作量降低,部分工作仅需要将数据和信息输入系统即可,充分提高了工作效率和工作质量。在季度、年度总结以及审计工作中,均取得了不俗的成绩。综上所述,企业资源计划对企业会计财务管理的影响偏向于积极,但并不是所有的企业会计财务管理工作,都可以通过企业资源计划来完成。从严格的意义上来讲,企业资源计划仅仅是众多管理手段中的一种,并不能将所有的会计财务管理工作,都做到出色的效果。现代企业的发展与社会、与国家仅仅相连,盲目的应用企业资源计划管理,只会导致企业会计财务越来越糟糕。因此,在今后的工作中,应深入了解企业自身的会计财务问题,之后再选择企业资源计划管理中合适的板块去应用,逐步的解决自身问题,然后才能建立符合社会发展和经济发展的企业资源计划管理模式,为企业创造较大的经济效益和社会效益,充分压缩成本。
三、结束语
本文就企业资源计划对我国企业会计财务管理的影响进行论述,从现有的工作情况来分析,企业资源计划的应用,的确促进了我国企业会计财务管理工作水*的进步,工作体系的完善和财务管理的进步,的确减少了很多问题。但是,我国企业会计财务管理的部分漏洞,仍然没有得到较好的解决,今后需加强企业资源计划与企业会计财务管理的有效结合,避免生搬硬套的去应用。
企业财务管理计划3
20xx年企业财务管理工作计划 在雪灾的冰冻严寒,汶川大地震的无情,奥运的胜利欢呼及金融风暴的突如侵袭中渡过了20xx年。20xx年随着全球经济变冷,出口增速放缓,人民币升值、国内宏观经济环境发生了重大变化,货币政策趋紧、股指大幅跳水、房市由热变冷,企业在资金、成本、效益等方面遭遇了前所未有的重大挑战,企业经营风险越来越大,财务风险更是越来越大,目前,这场世界金融危机不仅本身尚未见底,而且对实体经济的影响正进一步加深,其严重后果还会进一步显现,20xx年还有太多的不特定的因素将影响着我们,我们该如何正确面对?为此做出了20xx年企业财务管理工作计划:
新的一年里,将具体的工作计划划分为四方面的内容:
1。现金为王。
资金犹如血液运行于企业的每一个层面,企业资金紧张尤其是资金链断裂就象人体失血,性命悠关。“巨人”型企业的破产倒闭让企业真正体会到资金是企业生命线的真正含义。在当前不良的经济环境下,随着销售压力的增大、资金链条的绷紧,企业材料采购的难度加大,保持企业生产经营活动的正常运营也面临着比以往更大的压力。加强现金管理更显得格外重要,做为资金管理的核心部门, 如何筹集企业发展所需资金?如何有效运营企业资金?如何加强对下属企业资金的监管成为当前企业财务管理热点之一。
2。人才培养。
公司要发展,人才是关键。财务部做为企业的重要管理部门之一,财务部门的力量相对比较薄弱,目前的财务人员技术水*还远远达不到公司的发展要求。财务核算、财务分析还有很大的拓展空间,如何培养人才,如何使用人才,也是下一步工作的重中之重。
3。加强成本控制。
目前公司的生产经营还很粗放,员工成本观念不强,各个方面的浪费现象还很普遍。例如:停工待料的浪费、搬运的浪费、加工过程本身的浪费、库存的浪费、制造次品的浪费、生产过剩的浪费、重工的浪费,消耗品的浪费,我们必须学会精打细算,让花出去的每一分钱都产生其应有的价值,在这方面,我们公司还有很长的路要走。企业成本管理成为提升财务管理的重要领域之一。
4。关联企业的管理。
随着公司的不断壮大,关联企业之间经济业务日益频繁,内部管理和业务流程通常比单一企业来得更长、更复杂。这样关联企业之间很容易使得信息的传递容易失真和失灵。内部管理和业务信息的失真和失灵经常造成公司管理上的失控。尤其在当前不良的经济环境下,内部管理运营效率的提高显得比以往任何时候都显得重要。对公司而言,关联企业的管控就成了公司财务管理绕不过去的核心内容之一。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战,20xx年工作计划中我们将加强财务精细化管理,精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、 “确保投资效益”、“优化财务管理手段”等,这样,就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点,做到细致入微。并将财务管理的触角延伸到公司的.各个经营领域,充分发挥财务监督职能。
企业财务管理培训课程3篇(扩展2)
——企业财务管理实*结3篇
企业财务管理实*结1
毕业实践环节是大学生在完成全部课程后,走向社会之前最真实的一个模拟实验。对于我们财务管理专业的学生,*时注重理论学习,缺乏实践锻炼,因此实训显得尤为重要。在期末考试后,管理系的老师带领我们大三财务管理专业的学生进行了实训。此次实务实训目的主要是为了通过写会计分录、填制各种凭证到记账、报表等一系列实务实训,提高我们的实际应用水*,使得我们能够真正系统地练习财务会计核算的基本程序和具体方法,进而加强对我们以前所学专业理论知识的理解,提高我们实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水*。在本次实训过程中,我们坚持都动手的原则,系统掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账薄以及编制报表的会计工作技能和方法。而且对所学理论有一个较系统、完整的认识,通过此次实训,我们将会计理论与会计实践相结合,收获颇多。
一、扎实的理论知识是前提。在实训以前,我们总以为通过三年的学习,自身所学的会计理论知识已经扎实,只要掌握了规律就没什么问题。但是在实训过程中我们才发现,我们*时所学的远远不够,在细节方面更是错误百出。此外,我们根据相关的实训数据资料,在填写原始凭证、记账、编制各种帐表时屡屡受阻,回想原因,大多都因为*时理论知识掌握不扎实,经不住实战的考验,这也是我们在本次实训过程中得到的一个重要教训。
二、理论联系实践是关键。通过此次的实训过程我们还发现,仅仅有熟练的理论知识对于我们来说是远远不够的,作为学习了这么长时间的我们,可以说对有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。但是在这次实训过程中仍然很吃力,这是我们认识到会计理论如果离开实践过程皆为零,实际操作性和实践性对于会计人员来说至关重要,离开实践环节理论只是纸上谈兵。
三、足够的耐心、细心是保障。会计工作本来就是烦琐的工作,在这次实训的过程中我们深刻体会到了这一点。在开始的实训过程中,整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦,以致于简单的填写凭证、记账都会试算不*。出错越多,越是心浮气躁,出错就越多,形成恶性循环。到后来,我们认识到了这一不足之处之后,谨慎填写,不但速度加快了,效率也提高了,起到了事半功倍的效果。因此,在财会工作中切忌粗心大意,马虎了事,心浮气躁。其实做任何事都一样,都需要有一颗*常心。
通过这次实训,增强了我的实践能力。对自己行事的态度也有所改善。仅仅的一个月在校实训,我将受益终生!
企业财务管理实*结2
通过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练,有效地提高我们的综合分析能力。同时通过对本次实训的学习,可以对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用能力进行综合考察,为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从一开始,拿到实训材料,看着一道道的题目,不知所措,甚至想过要放弃,到后来自己拿出财务管理的书,一个个知识点的查阅,理解,再运用到具体的题目,到最后完成每个案例的问题,以及完成这篇实训报告。实训只是一种形式,但这次实训培养了我自主学习的能力,给我上了很好的一课。
在完成实训内容的同时,我也在实训过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点:首先,作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力,这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次,作为一名未来人员要有严谨的工作态度,财务管理工作是一门很精准的工作,要求准确的核算每一项指标,正确使用每一个公式。我们都知道,理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错,但是工作能力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎,但工作能力很出色。我们所学习的理论知识,对什么事情都想象的比较完善,但现实与理论有较大的差距,在实践中,有许多预料不到的问题,可能在许多时候可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设,但是现实中这些假设不存在,因此许多问题,没有实际经验的我们是解决不了的。
现代社会是讲究速度的,生活节奏快,工作节奏更快。企业当然希望自己的员工是能将理论与实践相结合的,说白了,既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去,怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实训是我们大学生活的一个重要部分。 这一次的实训虽然时间短暂,只是在校内自主实训,但是依然让我学到了许多知识和经验,这些都是书本上无法得来的。通过财务管理综合实训,使我们能够更好的了解自己的.不足,了解财务管理工作的本质。
实训是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验,它让我们学到了很多课堂之外的知识,既开阔了视野,又增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础,也是我们走向工作岗位的第一步。通过这次的实训,不仅从中发现了自身的不足,还巩固了所学的知识,对于我一个即将毕业的大学生来说,这次实训可以说是对大学四年知识的再次温习,同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石,让我更好、更快的适应工作。
企业财务管理培训课程3篇(扩展3)
——企业财务管理制度
企业财务管理制度
在现在的社会生活中,需要使用制度的场合越来越多,制度就是在人类社会当中人们行为的准则。那么制度的格式,你掌握了吗?以下是小编整理的企业财务管理制度,希望能够帮助到大家。
*是公司悉数财政事务及资金活动的处置与履行机构,担任公司*常财政处置、筹资处置和财政剖析作业,其作业规模和职责首要有:
1、担任公司财政处置作业。编制公司各项财政收支方案;审阅各项资金运用和费用开支;回收售楼款,整理催收应收金钱;处置*常现金收付、费用报销、税费交纳、银行收据结算,保管库存现金及银行空白收据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资作业;处置、和谐与工商、税务、金融等部分间的联络,依法交税。
2、担任公司管帐核算作业。恪守国家公布的管帐准则、财经法规,依照管帐准则,进行管帐核算;编制年度、季度、月份管帐报表;依照管帐准则规则设置管帐核算门类、设置明细账、分类账、辅佐账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;处置好管帐档案。
3、担任公司本钱核算和本钱处置。设置本钱归集程序和本钱核算账表,做好本钱核算,操控本钱开销,搜集挂号汇总各项本钱数据资料,及时、正确地为本钱猜测、操控、剖析供给资料;按合同、预算、审阅付出工程、设备、资料金钱,合作工程部等部分做好工程、资料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱辅佐账的设置,健全各项统计数据。
4、树立经济核算准则,运用管帐核算资料、统计资料及其他有关的资料,定时进行经济活动剖析,判别和评价公司的生产运营效果和财政状况,为公司领导决议方案供给依据。
5、合作公司内部审计。依据上述作业规模和职责,为加强财政处置,特拟定本准则。
第一章资金批阅准则
1、总则
⑴悉数金钱的付出,须经公司主管领导赞同。若是主管领导不在公司,应以电话或传真的方法与其联络,承认能否赞同金钱的付出,过后请其在开销单上补签定见;
⑵财政专用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,公司法人章由作业室主任担任保管,财政专用章和支票由出纳担任保管。作业室主任或出纳不在单位时间,印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须处置交代手续,代管人员有必要对印章的.运用状况进行挂号;
⑶*原则上不得将已加盖财政专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因作业需求,需先填好限额,并经公司主管领导赞同;
⑷开具的支票须写明经赞同赞同的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊状况需求公司予以合作付出给第三者,有必要有收款人的书面通知并经公司主管领导赞同;
⑸往来金钱的冲转(指非正常运营事务),须公司主管领导赞同;
⑹非正常运营事务调出资金须通过公司主管领导赞同;
⑺用以付出各种金钱的原始凭证有必要保管原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊状况须经公司主管领导赞同。
2、施工工程用款批阅准则施工工程用款由公司主管领导赞同付出。其程序,按以下“施工工程用款付出批阅作业流程”履行。施工工程用款付出批作业流程3、行政费用开销处置准则
⑴公司处置人员的费用报销,须经公司主管领导赞同后财政方可报支;
⑵触及敷衍等非正常费用,须公司主管领导赞同。
3、公司差旅费开支准则
⑴公司员工到本市规模以外区域履行公务可享受差旅费补助;
⑵公司员工出差依据需求,由部分司理决议选用交通东西;
⑶公司员工出差时间,住宿费用及补助按以下规则履行:①房租规范:a、部分司理以上员工,房
租规范为120元/日;b、通常员工,房租规范为100元/日。②膳食补助、市内交通补助规范膳食补助每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
⑷、实践报销金额超出公司的补助规范,需由部分司理或带队司理阐明缘由,报经公司主管领导批阅后付出。
4、车辆修理费及汽油费处置准则
⑴公司车辆修理保养由作业室一致处置,应指定修理点,修理费用通常采纳银行转账的方法结算;⑵车辆的易损备品备件由作业室一致安排收购,以支票付出。需用时应处置领用手续,并由作业室建账予以核销运用;
⑶公司汽油票由作业室一致保管并设账挂号运用。
5、作业费用、会议费用及其他费用处置准则
⑴公司作业用具由作业室一致收购、处置;
⑵作业室树立账册挂号公司作业用品的收购、运用状况;
⑶作业室产业台账为*附设账册;
⑷作业室应对各部分领用的作业用品状况进行造册、挂号、定时通报;
⑸公司各部分因作业需求,需约请有关单位人员召开会议的,应由部分司理提出主张,报总司理赞同,其会务作业由作业室一致安排;
⑹有关薪酬、奖金、福利费等各项补贴的发放规范由公司人事劳资处置部分拟定,经总司理赞同后报*存案。
6、行政费用报销准则
⑴公司行政费用现金开销规模为:向员工付出薪酬、奖金、补贴、差旅费,向自己付出的其他金钱及不行支票起点100元的零散开支;
⑵公司员工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送*依照本准则有关规则进行审阅,并按本章第1条的规则进行批阅付出;
⑶敷衍、礼物费用开销施行一票一单、事前申报制,赞同后方可施行;
⑷凡未具有报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者有必要填写告贷单。告贷单留财政存底,待告贷还回时财政开冲账收据给经办人;
⑸支票领用单、告贷单有必要由经办人填写,公司主管领导签字,财政审阅后,由*直接付出;⑹银行支票如发作丢掉,有关职责人应及时向*和开户银行陈述。如系空白支票所形成的丢掉,丢掉人员负有补偿职责;
⑺其他有关费用及本钱开销的程序以公司规则为准。
第二章工程本钱处置准则
1、公司悉数工程经济合同以及触及工程本钱的悉数目标、保证、许诺及其他经济签证均需由总司理签署或授权托付签署。
2、公司工程部首要担任工程造价的猜测及审阅、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3、工程部还担任安排工程用设备资料的收购供给及经济合同的商洽作业,对现已挑选定型的设备、资料进行收购,保证设备资料及时供给,活跃进行商场询价作业,树立商场价格询价挂号薄,记载资料价格变化的前史资料。
4、*首要担任工程本钱的整体操控作业。
⑴参与有关工程经济合同的商洽作业,及时精确地知道公司各项工程本钱的构成及用款方案;⑵担任工程进度款的复核作业,参与工程造价的断定和最终决算的审定作业。
5、工程中心结算程序。
⑴施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审阅,工程部联系工程施工图纸、施工进度方案以及其他文件资料提出审阅定见,并在5日内送*会签;
⑵*依据有关文件资料、施工单位领用的供给资料数额,以及与施工单位其他经济往来等状况,并参阅公司财政状况提出付款定见,报送公司主管领导批阅。
6、工程决算程序。
⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中心结算相同的程序报工程部复核,*会签;
⑵*依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决管用和资料结管用,扣减已付工程数及垫支的各项费用,结算敷衍工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导赞同;
⑶大工程处置决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、描绘部、*及其他有关部分人员组成工程决算小组,依照上述本准则规则的职责规模联合进行专项工程决算;
⑷房子工程悉数竣工检验合格交付运用时,商品房由工程部、销售部处置竣工房交代检验入库手续,*凭交楼入库手续处置竣工房本钱结算。
第三章产业处置准则
1、公司产业的规模
⑴公司产业包含固定资产和低值易耗品;
⑵凡公司购入或便宜的机器设备、动力设备、运输设备、东西仪器、处置用具、房子建筑物等,一起具有单项价值在_元以上和经用年限在一年以上的列为固定资产;
⑶凡单项价值在_元以下或价值在_元以上但经用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。
2、公司*担任公司悉数产业的管帐核算
⑴公司本部运用的悉数固定资产及公司悉数作业用品用具由作业室归口处置;
⑵公司各施工工地运用机器设备、动力设备、东西仪器等由工程部归口处置;
⑶作业室和工程部应指定专人担任公司产业的事务核算,应树立台账,挂号公司产业的购入、运用及库存状况,担任安排公司产业的保管、修理并拟定相应的方法、方法。
3、产业的置办与调拨
⑴作业室依据公司发展需求编制产业收购方案及进行商场询价作业,经*会签,报公司主管领导赞同后方可收购;
⑵产业购回后,应填写产业收入检验单。产业收入检验单一式两联,*凭产业收入检验单、资产发票及收购方案处置报销手续。产业归口处置部分凭检验单挂号台账;
⑶各部分需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部分司理赞同,报作业室批阅,公司主管领导赞同;
⑷固定资产的领用单由运用部分隔具,领用单一式三联。一联由领用部分存查,一联送产业归口处置部分作为产业宣布凭证,一联由产业归口处置部分定时汇总后向*报账;
⑸产业在公司内部之间搬运运用应处置移送手续,移送手续由产业归口处置部分处置,送*存案。
4、产业的清查、盘点
⑴公司产业归口处置部分应定时进行产业清查盘点作业,年终有必要进行一次全部的盘点清查;⑵各部分的年终产业盘点有必要有财政人员参与;
⑶产业盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填写损益陈述表,书面阐明亏、损缘由。对因自己渎职形成产业丢掉的,有必要追查主管人员和经办人员的职责;
⑷凡已到达天然作废条件的固定资产,产业归口处置部分应会同*安排评价,评价状况上报公司主管领导,由公司主管领导决议处置定见;
⑸凡没有到达天然作废条件,但已不能正常运用的固定资产,运用部分应查明缘由,照实上报;属自己职责事故的应由有关职责人员担任补偿丢掉;属天然灾害或其他不可抗力缘由形成丢掉的,应上报总司理,决议处置定见。
企业财务管理培训课程3篇(扩展4)
——小企业财务管理制度10篇
小企业财务管理制度1
为规范西安大明宫东郊项目的工程财务管理,保证我公司工程项目的顺利进行,现根据《中华人民共和国会计法》、*《基本建设财务管理规定》和我公司的实际情况,特制定如下管理办法。
一、合理使用项目资金
1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制;
2、严格监督项目资金的使用情况,对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段,认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐;
3、严格履行审批手续,项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用;
4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度,保证项目资金的完整与安全;
5、严格执行企业会计制度,认真填制会计凭证,及时编制并报送各类会计报表,做到数字真实、内容完整;
6、认真审核原始凭证,对违反制度规定,不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账;
7、发现下列任何一种情况时,财务人员有权拒绝办理工程款支付手续:
①收款单位与合同签证单位名称不一致,或缺少必要的法律授权手续的;
②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的;
③工程施工或验收中发现有较大质量问题的;
④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的;
⑤未办理项目部工程付款会签单,由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。
二、加强支票的管理
1、凡因工作需要领取支票者,首先填制借款单,写清日期、用途、金额,按规定的审批程序批准后出纳方可签发,签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改;
2、基建工程款项开支一律按合同执行,经领导审批后支付;工程变更部分的开支严格按变更程序审批;
3、支付支票后需尽快报账,一般不超过十天,外出人员不得超过十五天,如到期不能报账要追究经办人员的责任,在未处理完毕之前不得再行支用;
4、如发生支票遗失现象,应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。
三、规范工程款的支付程序
1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)的项目,财务部一律不得支付工程款和办理工程结算;
2、工程款审批程序
(1)由施工单位提供工程形象进度;
(2)根据工程形象进度,由施工单位提出付款申请(加盖公章)及工程发票,再由监理公司、工程部经理,预算工程师及总工程师签章;
(3)工程款由项目部工程部负责经办,工程预算人员负责工程款支付,填制资金支付凭证,按照审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准;
(4)财务人员根据上述审批程序审核无误后,方可办理工程款支付手续;
(5)加强对往来账款的核算与管理,按单位和个人设置明细账,经常核对、及时清理结账,特别是竣工项目与施工单位往来账款的清理,要严格按照施工合同及工程决算进行结账,竣工验收合格决算时,按合同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经使用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金;
(6)加强对材料、设备款的核算与管理,建立原材料收发制度和财产清查制度,了解基建工程预算定额,熟悉材料预算价格,随时掌握材料市场价格变化,协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备采购关。认真审核材料出入库单和汇总表,材料采购要有严格的验收制度,材料验收单必须有交货人,验收人,材料主管和项目负责人的签字,采购数量和单价应与采购合同一致;
(7)征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作,由工程部门根据进度按合同办理。
四、严格基建工程合同管理
1、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作,对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查;
2、财务人员须熟悉工程合同的各项条款;
3、严格按合同办事;
4、签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规;
5、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。
五、加强财务人员管理
1、财务工作必须密切联系基建工作实际,充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制;
2、财务人员要增强服务意识和现场意识,了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况,力争做到跟踪到位,服务到位,管理到位,控制到位,减少损失和浪费,提高投资效益。(事前、事中、事后监督,各尽职守,保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。)
六、财务部门的管理职责
1、负责对建设项目的工程预决(结)算进行审查,对项目建设、竣工验收以及财务决算审批全过程的财务活动实施财务管理和监督。对基本建设财务活动负管理责任;
2、对需要签订的《工程施工合同》、《工程设计合同》、《工程勘察合同》等负责保管及相关审核职责。
小企业财务管理制度2
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、
二、银行存款管理
1、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记,妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致,应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理
1、应收帐款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
3、应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与相关部门对帐,保证双方账账核对一致。
四、内部牵制:
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
五、本制度自下发之日起执行。
小企业财务管理制度3
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度;
二、财务工作岗位职责
(一)会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;
2、建立、健全公司内部各项财务规章制度,并监督执行;
3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作;
4、负责完成公司的日常财务工作;
5、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;
6、积极为公司筹措和调度资金,协助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作;
7、做好公司纳税申报和税收策划工作;
8、完成领导交办的其他工作。
(二)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收支,做到账实相符;
2、严格控制库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵押现金;
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符;
4、严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后方可生效;
5、积极配合银行做好对账、报账工作;
6、完成领导交办的其他工作。
三、现金管理制度
1、所有收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。
3、库存现金超过20xx元时必须存入银行。
4、财务人员从银行提取现金,应当填写“领用单”,写明用途金额,由总经理签字批准。
5、无论何种汇款,财务人员都需审核“汇款通知单”,分别由经手人,部门主管,总经理签字方可汇出。
6、任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每工作日结束后。
3、所开出支票必须封填收款单位名称。
4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
5、签发支票必须在银行账户余额内按规定向收款人签发,不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用,不准将支票交收款单位代签。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出纳保管的库存现金,由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查,其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对,对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
七、资产管理制度
本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且使用期限超过3年的物品。包括:房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算,填写申购单,逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元(含),必须采用转账方式付款,不得使用现金,确实有特殊情况,需总经理同意方可。
八、费用管理制度
日常费用管理
一、业务招待费:
1、业务招待费是公司因经营业务需要而发生的餐费、礼品费等,应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。因业务需要接待时,必须事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。
2、业务招待中娱乐性招待必须经总经理批准后方可。
3、业务招待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的《招待费用申请表》,列明原由、招待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准,事后方可凭有效票据填写《费用报销单》予以审批报销。《招待费用申请表》由财务部专人妥善保管。
4、公司实行招待费总额控制原则,所有招待费用在发生前都需告知上级主管,必须经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。
二、差旅费:
1、差旅费包括出差期间发生的往返车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等,费用分项计算,计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销,超支部分自理。
2、差旅费报销标准:
(1)出差申请程序:公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”,明确出差任务、路线时间及随行人员等相关事宜,再上报部门负责人、分管副总审批。
(2)出差人员如需借款,凭领导签字批准的《出差审批单》,填写《借款单》,经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款。
(3)公司各部门因公外出人员,在出差期间所支出的费用,要本着勤俭节约,杜绝浪费的原则,严格按以下规定。
(4)差旅费报销标准:
1、员工出差乘坐交通工具的等级标准(金额单位:元。下同):略
九、费用报销、借款申请、付款申请流程
经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>分管总经理——>出纳付款
经办人整理票据——>部门负责人审核——>财务审核——>分管总经理——>总部财务总监——>总部批准——>出纳付款
小企业财务管理制度4
一、中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则
根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析,结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则,在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。
1.整体性原则
对于中小企业的财务管理工作,往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系,具有整体性。同时,中小企业具有资金流动较快的特点,因此在财务管理制度建设上,应当从财务管理的内外部的联系出发,重视各个组成部分之间的统一协调。比如,财务管理在实行分权管理中,需要协调各个责任部门的利益,促使整体效益的最优化。
2.弹性原则
弹性原则强调收治*衡,最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性,也即存在风险性。对此,财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然,该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响,也要求中小企业科学评估面对的财务风险,从而提高财务管理系统的确定性。
3.比例原则
财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金,还必须利用各因素的比例关系,从而找到管理中的问题,并采取相应的对策,促使比例合理化。比如,财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中,需要进行比率分析,保持各种比例关系的合理,从而确保企业资金结构的稳定、合理。
4.优化原则
一般来说,最优原则包括三个方面:首先就是多方案中的最优选择,也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案;其次就是确定最优总量,比如理想现金金额,企业筹资总额等总量的确定;最后就是确认最优比例关系,包括利润分配比例、资本结构比例等。
二、加强中小企业财务管理制度建设的措施
1.优化财务管理环境
对于中小企业财务管理制度建设,必须构建良好的`财务管理环境,从而为确保财务管理的质量。为此,首先是掌握企业外部财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因素,比如政治、经济、法律制度、市场状况等,对搜集的相关资料全面分析研究。其次,中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度,提升财务管理的重视程度。另外,企业应当保证财务管理的独立性,确保审计工作和财务监督工作得到切实执行,从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息,促使企业决策科学性、合理性。
2.提高财务人员的素质
财务人员是企业财务管理工作的主体,也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素质,增强财务人员责任意识,企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此,企业需要增强财务人员的培训教育力度,尤其是重视在岗培训,促使财务人员了解企业自身的特点,并掌握企业财务工作的重点和难点,进而根据各自的岗位需求,开展做很对性的培训工作。同时,中小企业还需要加大高素质人才的引进力度,严把财务人员的用人关。另外,通过科学的激励约束体制的建设,增强财务人员工作的积极性和主动性,尤其是培养财务人员职业道德意识,通过高素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足,进而提升财务管理工作的质量。
3.完善财务管理体制,明确财务管理职责与权限
结合某国有中小企业的实际情况,该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理,建立健全财务监督机制,规范企业财务行为,提高财务运行效率,明确母子公司财务管理职责,有效利用资源,以实现企业效益最大化和提升企业管理水*为目的,努力提高经济效益。其次,在财务管理体制建设上,公司财务管理体制实行统一管理,分级负责制。各级单位须按照国家有关财经法规,独立从事经营活动,独立纳税,规范会计核算,加强财务管理,独立承担民事及经济责任,自主经营,自负盈亏,保证出资人、投资者、债权人权益不受侵犯,确保国有资产的保值增值。另外,财务部分的职责包括以下几个方面:一是会计核算的职责。遵循会计核算原则,真实、准确、完整、及时地对企业日常经营收支状况进行会计核算,编制资金、成本、费用、利润预算,编报月、年度财务报告,反映企业财务状况和经营成果。二是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为,对本企业的日常财务收支活动进行监督,杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的,应立即向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况,制定和完善内部控制制度和财务管理制度,有效降低和控制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息,分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果,揭示管理中存在的问题,及时提出增收节支的措施和建议。
三、结语
综上所述,针对我国中小企业财务管理的现状,分析了中小企业财务管理制度建设应当遵循的原则,在此基础上探讨了加强我国中小企业财务管理制度建设的措施。总而言之,中小企业必须结合市场经济的发展方向,不断健全财务管理制度,促进企业的健康发展。
小企业财务管理制度5
第一章 资金审批制度
1.总则
(1)所有款项的支付,须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司,应以电话或传真的方式与其联系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;
(2)财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间,印章 应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章 的使用情况进行登记;
(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准;
(4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准;
(5)往来款项的冲转(指非正常经营业务),须公司主管领导批准;
(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准;
(7)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序,按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政费用支出管理制度
(1)公司管理人员的费用报销,须经公司主管领导批准后财务方可报支;
(2)涉及应酬等非正常费用,须公司主管领导批准。
3.公司差旅费开支制度
(1)公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴;
(2)公司职员出差根据需要,由部门经理决定选用交通工具;
(3)公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职员,房租标准为120元/日;B、一般职员,房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日。
(4)、实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,报经公司主管领导审批后支付。
4.车辆维修费及汽油费管理制度
(1)公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转账的方式结算;
(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;
(3)公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理;
(2)办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况;
(3)办公室财产台账为财务部附设账册;
(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;
(5)公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;
(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案。
6.行政费用报销制度
(1)公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;
(2)公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核,并按本章 第1条的规定进行审批支付;
(3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;
(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收据给经办人;
(5)支票领用单、借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付;
(6)银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任;
(7)其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。
2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。
3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行市场询价工作,建立市场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料。
4.财务部主要负责工程成本的`总体控制工作。
(1)参与有关工程经济合同的谈判工作,及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划;
(2)负责工程进度款的复核工作,参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。
5.工程中间结算程序。
(1)施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见,并在5日内送财务部会签;
(2)财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济往来等情况,并参考公司财务状况提出付款意见,报送公司主管领导审批。
6.工程决算程序。
(1)施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核,财务部会签;
(2)财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,提出付款方案,报公司主管领导批准;
(3)大工程办理决算时,应由公司主管工程领导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组,按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算;
(4)房屋工程全部竣工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。
第三章 财产管理制度
1.公司财产的范围
(1)公司财产包括固定资产和低值易耗品;
(2)凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;
(3)凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。
2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算
(1)公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理;
(2)公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;
(3)办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台账,登记公司财产的购入、使用及库存情况,负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。
3.财产的购置与调拨
(1)办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作,经财务部会签,报公司主管领导批准后方可采购;
(2)财产购回后,应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账;
(3)各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,公司主管领导批准;
(4)固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联。一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;
(5)财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案。
4.财产的清查、盘点
(1)公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作,年终必须进行一次全面的盘点清查;
(2)各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;
(3)财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的,必须追究主管人员和经办人员的责任;
(4)凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报公司主管领导,由公司主管领导决定处理意见;
(5)凡尚未达到自然报废条件,但已不能正常使用的固定资产,使用部门应查明原因,如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的,应上报总经理,决定处理意见。
小企业财务管理制度6
一、目前我国中小企业财务管理中的存在问题
(一)我国中小企业财务管理思想较为落后
中小企业管理中的.一个最重要的特点就是所有权和经营权的统一,这给企业的财务管理带来了一定的困难。尤其是一些个体或者私营的中小企业中,企业中存在着十分严重的集权现象,在企业财务管理方面不够规范和明了,职责划分不够清晰,存在着越权的行为,对财务的监控不够严格,会计信息的准确性不高等一些问题,这些都与财务管理思想的落后有着重要的关系。
(二)中小企业很难进行融资
我国的中小企业在发展中遇到的最大的一个难题就是很那找到合适的担保,融资较为困难。造成这种现象的原因主要有以下几个:第一,中小企业在融资时存在的风险要比大型企业大,融资需要较高的成本,其负债率十分高,这对企业的信用等级产生着很大的影响;第二,目前我国的一些相关政策,对于国有大型企业照顾较多,享受的优惠也较多,这就使得中小型企业在融资过程中处于不利的地位,很难进行借助相关的优惠政策进行融资;第三,目前的我国中小型企业中,以个体和私营企业为主,而银行对大型国有企业较为重视,对这些小的私人企业没有太大的兴趣,在为其服务时积极性不高,影响着中小企业的融资;最后,在我国,为中小企业融资进行服务的部门和机构相对较少,使得中小企业在融资时很难获取有效的帮助和担保,造成融资的困难。
(三)中小企业的投资能力不强
在企业中,投资是一种十分重要的理财手段,在我国的中小型企业中,其投资能力还不强,在投资时较为随意和盲目,主要体现在一下几个方面:首先中小企业在投资时资金不足,银行的贷款利率有很高,这在无形中为中小企业的发展增加了困难,使得其不敢轻易去投资;其次,中小企业在投资的过程中,重注较多的是短时间内的利益。我国中小企业本身的资金实力不强,主要是通过向银行贷款来维持企业的发展,这就使得进行投资时的风险增大,更加追求投资的短期收益;最后,中小企业在投资时不够谨慎,存在着一定的盲目性和随意性,很难找准市场发展的方向,对一些高风险的行业进行投资,以求获得高收益,这给财务管理带来了很大的风险。
二、中小企业财务管理制度改革的必要性分析
进入二十一世纪,特别是我国加入世贸组织以后,我国中小企业的发展进入了一个崭新的阶段,这就需要对现有的财务管理制度进行改变,以满足企业发展的需要。以往传统的"家长制"的财务管理方式,对企业内部制度的*衡造成了危害,使得财务管理制度不能与企业组织结构、管理经营理念等形成有效的统一,制约着企业的发展。我国中小企业在资产结构、成本管理、负债率控制和现金流向管理方面都要进行有效的风险控制,要根据中小企业在发展中出现的实际问题,面临的实际情况对其财务管理制度进行改革和创新,使得其与企业活动的其它方面达到有效的统一,协调发展,使得企业能够健康的发展,在市场竞争中占有一席之地。
三、中小企业财务管理制度改革的具体措施
(一)更新管理观念和模式,提高员工素质,做好对企业财会人员的培训工作
虽然财会工作的对象是企业的资金,工作的内容是对资金的使用、筹集、投放和分配等等,但是这些活动都受到相关人员的支配。要全面提高企业员工的整体素质,使其熟练地掌握先关知识,这样才能确保企业能获得较好的效益。但是在如今的我国中小型企业中,企业员工的素质普遍不高,相关财务人员的素质达不到标准,普遍采用家族式的管理,没有对财务管理制度给予足够的重视,使得企业的财务管理不够清晰。要想使这个问题得到有效的解决,要加强对在岗财务人员的培训教育,提高其业务水*和整体素质,同时还要加强对企业全体员工的培训教育,提高员工的文化水*和管理素质,为企业的发展献言献策,这样才能够有效的改变企业原有的管理观念和模式,增强企业的市场竞争力。
(二)健全和完善企业内部的财务管理制度,进行严格有效的监督管理
1、明确企业财务管理制度以及企业中各个部门的具体职责,进行有效的监管。在企业内部要落实和执行好职务分离制度和授权批准制度。在具体的财务活动中,以业务的实际情况为基础,规划授权批准的程序和范围,明确相关人员的责任,对企业员工的行为进行约束,没有经过有关部门的授权就不能开展有关的业务;在对经济业务进行处理时,要严格执行职务分离制度,将业务涉及到的所有职责进行划分,不能将其分配给同一个人,让有关人员之间进行有效的相互监督和检查,避免在工作中出现错误和违规行为;在企业内部的财务管理制度中,对每个人和每个部门的权利和职责进行明确的划分,相互之间进行有效的监督和制约。从整体上使中小企业的财务管理水*得到提高。
2、建立和完善中小企业内部的资金管理体制。资金是一个企业的命脉,是企业进行财务活动的基础和前提。但是资金的多少不决定着一个企业的成败,一个成功的企业定是能够对企业现有资金进行科学的配置,以实现利益的最大化。为了使企业的资金使用率得到提高,要做好以下几点:首先,对资金的有效需求量进行准确的核定,在对事前和事中资金的使用情况进行控制时可以依靠资金预算编制,从而确保资金的正常使用;其次,做好对资金使用的分析,对资金的流入和流出进行有效的控制,做好对资金的管理,明确相关责任人的具体责任,使企业的高层掌握资金使用的决策权;最后,强化对资金审批制度的管理,要根据资金的具体情况,有步骤的确定有关的审批人,保证资金的有效使用。
(三)对本企业多出的理财环境进行深入分析,制定有效的理财策略,最大程度上的避免风险
企业的正常发展和财务管理的有效实施受理财环境的影响很大。企业的任何财务活动都是在特定的财务环境中开展的,财务环境对企业财务活动有一定的制约作用,理财环境的改变会导致财务管理的各个方面出现变化,影响着财务活动的有效进行。目前对财务活动产生较大影响的理财环境主要有经济、金融和法律环境等。企业在经营和投资时所用的资金大部分来自金融市场、金融机构,所以,金融环境对企业的财务活动的影响最为显著。需要特别注意的是,以上三个环境的变化,会对企业的资金运转、投资和筹资产生直接的影响。这就要求财务人员,要对经济、金融、法律方面的知识有充分的了解,从整体上把握三者的发展趋势。由于中小企业在融资方面存在较大的困难,这就要求财务人员更要做好对理财环境的研究,在环境变化中做好企业的财务工作,确保企业的健康发展。
小企业财务管理制度7
一、建立和健全各项财务管理基础工作制度,促进企业管理整体水*提高。
企业内部各项财务管理基础工作制度,包括:原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求,我们公司实行岗位责任制,规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做,以及什么不能做,做错了怎么办等细则。这样,每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚,要求人人遵守。通过实施这些制度,有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作,提高了企业管理整体水*。
二、建立和健全商品购销存环节管理办法,规范企业流动资产管理行为,健全内部约束机制,确保资产完整和增值。
1、在商品购进环节,我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法,来规范企业进货决策和进度行为,把好进货关。
《规范进货行为规定》的主要内容是,进货决策按照下列程序进行:第一步,进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况;第二步,各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况;第三步,决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析,进行决策。
针对货款的安全性问题,我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限,落实进货责任,确保资金安全与完整,防止商业诈骗。
针对进货中的回扣问题,我们在《进货过程管理办法》中明确规定,在购销业务中的返利和回扣一律入帐,严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。
2、在商品销售环节,我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》,目的是加快销货款回收。对已销商品货款,本着"谁销售,谁负责收款"的原则,做到钱货两清;对代销商品,要充分了解代销方资信情况,要签订合同,明确付款期限。这样既扩大了销售,又保证了资金安全。
3、在商品储存环节上,我们建立《商品排查制度》,每月全面排查一次,专项排查及时进行。在保证销售的前提下,大力推广小库存和零库存,使商品做到适销对路,勤进快销。
三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制,确保企业持续、稳定、协调发展。
1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务
计划。引入全面预算管理办法,在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算,以便在资金上"长计划、短安排",处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。
2、加强资金日常调度与控制,继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法,落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
3、企业负责人更迭,其任期目标应遵循企业战略发展目标,以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。
四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求,严格执行企业内部财务控制和会计监督。
1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时,首先考虑的是资产的安全和合理运用,使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定"因业务需要领用支票或汇票,须填写业务用款通知单,写明原因,并经部门负责人签字,凡用款在万元以上的以及需要预付货款的,必须由公司经理审批"。这样,资金的使用权基本集中在公司最高决策层,防止和避免了一些可能发生的风险及损失。
2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度,对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制,使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性,努力做好做足生意,节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理,还必须建立一套内部的约束机制。因此,我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任,做到分级负责、职责分明、相互制约。
3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查,而应贯穿于企业经营活动的全过程,从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现,一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥,我们在制度中规定:"公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作,严格按照制度办事,做好财务管理基础工作,正确核算,如实反映公司财务状况和经营成果,依法进行税收筹划,维持投资者权益,并接受主管财政机关的监督检查。""凡违反国家财经纪律,违反"两则"、"两制"和本公司规章制度的行为,本公司财会股有权拒绝执行。"从而强化了会计监督职能,保证了会计制度的落实和有效执行。
小企业财务管理制度8
工资及相应级别报销管理制度
一、基本原则
(一)一般程序
1、以出勤日计算每月应发工资;
2、每月10日发放上月基本工资,20日发放提成或绩效,由公司财务部统一存入员工个人帐户(遇节假日顺延);
3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算;
4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部,部门人员奖金由各部门经理上报。
5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度,根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资,统一制工资表,执行公司有关制度、规定;
6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放;
7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度,经公司总经理批准后执行。
(二)保密原则
工资报酬实行保密管理,任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要,不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构;任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬,并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
(三)收入挂钩原则
1、为适应激烈的市场竞争及各事业部-利润中心的经营管理需要,各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合,具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中:业务人员的收入水*与其本人的业务完成额直接挂钩;非业务人员的收入水*与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联;根据不同利润中心的实际情况,条件具备部门的主管(含)以上人员可实行年薪制。
2、职能部门人员的收入水*与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩,实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度,根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
(四)备案原则
1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准,可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整,但必须在年度经营计划中明确说明,并经公司批准后报运营中心备案,方可执行;
2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案(年薪制的除外)。
(五)薪酬结构
1、薪酬结构种类
1)年薪制加期权股;
2)基本工资加绩效工资加期权股;
3)基本工资加佣金(提成)制;
4)基本工资加计件工资加绩效奖励。
2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。
3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度,凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销;同时部门经理对本部门员工费用报销,可在其相应的额度内,根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。
4、实行以上薪酬结构的人员,除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外,均不另外享受加班费。
5、每位员工只能享受一种薪酬结构,不允许既享受奖金基数又享受提成。
6、实行薪酬结构(3)(4)类的人员,其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在。
小企业财务管理制度9
一、库存现金管理
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入账。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人。
7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
二、银行存款管理
1、公司必须遵守*人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《*人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。
6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来账款管理
1、应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
3、应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一致。
四、内部牵制
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
小企业财务管理制度10
财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司的日常财务管理,筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有:
1、负责公司的财务管理工作,编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付,费用报销,税费交纳,银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税。
2、负责公司会计核算工作,遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。
3、负责公司成本核算和成本管理,设置成本归集程序和成本核算帐表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程,材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置,健全各项统计数据。
4、建立经济核算制度,利用会计核算资料,统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。
5、配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责,为加强财务管理,特制定本制度。
第一章资金审批制度
1、总则
⑴公司3000元以上的款项的支付,须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司,3000元以下可以由经理签字批准。
⑵财务专用章,公司法人章及支票必须分开保管,公司法人章由法定代表人指定专人负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续,代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。
⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司,如因工作需要,需先填好限额,并经公司主管领导批准。
⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。
⑸往来款的冲转(指非正常经营业务),须经公司董事会研究批准。
⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。
⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件,复印件不得作为原始凭证,如遇特殊情况须经公司主管领导批准。
2、施工工程用款审批制度
施工工程用款由公司主管领导批准支付,其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行
⑴承包单位提出付款申请,并填写工程支付审批表。
⑵财务部审核后,报公司经理、董事长审批。
⑶公司经理、董事长审批同意后,财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行,不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通,有分歧的报领导解决,禁止压单行为。
3、行政费用支出管理制度
⑴公司管理人员的费用报销,须经公司董事长批准后财务方可报支。
⑵涉及应酬等非正常费用,须公司董事长批准。
4、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。
⑵公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。
⑶公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。
A房租标准:一般职员,房租标准为60元/日。
B出差补贴:市内补贴每人20元/日,市外补贴每人25元/日。
C职工出差来回车费实报实销,出租车不在报销范围内。
D驾驶员出差补贴按每天30元计算。
⑷实际报销金额超出公司的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明原因,经公司董事长审批后支付。
5、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用一般采取银行转帐的方式结算。
⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。
6、办公费用,会议费用及其他费用管理制度。
⑴公司办公用具由办公室统一采购,管理
⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。
⑶公司各部门因工作需要,需邀请有关单位人员召开会议的,应由部门经理提出建议,报懂事长批准,其会务工作由办公室统一安排。
⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定,经懂事长批准后报财务部备案。
7、行政费用报销制度
⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。
⑵公司职员报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字,并按本章第1条的规定进行审批支付。
⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单,事前申报制,批准后方可实施。
⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证),需领用支票或现金者必须填写借款单,借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。
⑸支票领用单,借款单必须由经办人填写,公司主管领导签字,财务审核后,由财务部直接支付。
⑹银行支票如发生丢失,有关责任人应及时向财务部和开户银行报告,如系空白支票所造成的损失,丢失人员负有赔偿责任。⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。
企业财务管理培训课程3篇(扩展5)
——企业财务管理工作计划3篇
企业财务管理工作计划1
全球经济在经历了金融危机的洗礼之后,全年经济开始缓慢回升,我们房地产公司抓住这一难得机遇,加强公司各项工作措施,在年的房地产市场中取得了良好的工作成绩,为了使公司在年的房地产市场中取得更好的成绩,我们已做好准备措施,将财务的收入和支出成正比。以下年公司财务工作计划:
一、指导思想
在年的工作中,我们将对员工加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润;加强业务学习,坚持员工技能培训,采取多样化形式,把学习业务与交流技能相结合,开拓视野,丰富知识,全面提升员工整体素质、管理水*;建立办事高效,运作协调,行为规范的管理机制,开拓新业务,再上新水*,努力开创各项工作的新局面。
二、主要经营指标
1、主营业务收入全年净增万元,其中每月均增加万元;其它业务收入全年净增万元,每月均增加万元。
2、客户流失率为总客户的%,其中:人为客户流失力争降低为零、坏帐回收率为总客户的%。
3、全年完成业务总收入万元,占应收款%。
4、实现净利润万元。
5、委托银行扣款成功率达%。
三、工作措施
1.捕捉信息,开拓市场,争当业绩顶尖人。面向市场,扩展团队队伍,广泛招纳能人之志为我所用。让安居的业务铺遍全国,独占熬头。
2.抓好基础工作,实行规范管理,全面提高工作质量。搞好各类客户分类细划,摸底排查工作。对客户进行分类细化管理,是行之有效的工作方法。3月份由分公司经理分别按照“分类排队、区别对待、上门清收”等管理措施,对所属客户进行分类,确定清收方案,落实任务层层分解,明确目标及责任人,以确保全年既定目标任务的全面完成。
3.加强坏帐清收组织管理工作,继续做好呆帐回收及核销工作。
4.适应营销新形势,构建新型的客户管理模式。一是要实行客户分类管理,提供差别化、个性化服务;二是对重点客户进行重点管理,尤其要做好重点客户的后续服务工作。
5.努力加大中间业务和新业务开拓力度,实现跨越式发展.企业未来的发展空间将重点集中在中间业务和新业务领域,务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫,花大力气,力争使中间业务在较短时间内有较快发展,走在同业前面,占领市场。加强中间业务的组织领导和推动工作。
6.严格客户的收费标准,杜绝漏收和少收。并进一步规范标准,坚决执行公司规定的中间业务收费标准。杜绝漏收和少收,除特殊情况,经领导批准同意,任何人无权免收和少收,坚决做到足额收费,只有积极拓展收费渠道并做到足额收费,才能完成全年各项业务收入的艰巨任务。
7.强化员工培训工作计划。
(1)职工思想教育方面:一是通过培训教育,树立职工爱岗敬业,敢为人先的创新精神。二是增强职工爱岗如家,行兴我荣,行衰我耻的观念。三是遵纪守法教育,以提高全体员工遵纪守法和自我保护意识。
(2)职工业务教育方面:一是继续学习新业务;二是技能培训工作持之以恒进行岗位练兵,不断提高办理业务的质量和效率,通过业务技术竞赛等形式,激活员工工作热情,提高工作效率。三是学习市场营、销学,填补员工市场营销知识空白。通过请进来与走出去的方法,提高员工营销的技巧,为培养一批营销骨干打好基础。
8.完善企业内部管理机制,对所属部门、工作岗位均实行规范化管理,使每个员工人人肩上有压力,心中有蓝图,前进路上有方向,工作行程有目标。各个部门均要制订周工作计划、月工作计划。并要制订切实可行的考核方案,跟踪考核,以利提高。
(1)建立和健全企业内部管理制度,以狠抓管理制度落实来带动企业管理水*的提高。
一是要建立和健全各项管理基础工作制度,促进企业管理整体水*提高。企业内部各项管理基础工作制度,包括:财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度,根据各项管理制度的基础工作的要求,实行岗位责任制,规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做,以及什么不能做,做错了怎么办等细则。这样,每个岗位的.每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚,要求人人遵守。通过实施这些制度,进一步提高企业管理整体水*。
二是建立和健全自我约束的企业机制,确保企业持续、稳定、协调发展,严格审核费用开支,控制预算,加强资金日常调度与控制,落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
三是根据企业的生产经营特点和管理的客观要要求,严格执行企业内部财务管理和会计监督。落实企业内部责任。建立内部责任会计制度,对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。使
各部门对自己的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性,努力做好做足生意,节约费用开支是有促进作用的;建立一套内部的约束机制,在内部制度中明确规定各部门的权力责任,做到分级负责、职责分明、相互制约。会计监督。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查,而应贯穿于企业经营活动的全过程,从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现,一直到财务成果的产生。严格按照制度办事,正确核算,如实反映公司财务状况和经营成果,维持投资者权益,强化会计监督职能,保证制度的落实和有效执行。
(2)进一步提高企业的执行力。
企业的执行力决定企业竞争力,执行力,就个人而言,就是把想干的事干成功的能力;对于企业,则是将长期战略一步步落到实处的能力。执行力是企业成功的一个必要条件,企业的成功离不开好的执行力,当企业的战略方向已经或基本确定,这时候执行力就变得最为关键。战略与执行就好比是理论与实践的关系,理论给予实践方向性指导,而实践可以用来检验和修正理论,一个基业常青的企业一定是一个战略与执行相长的企业。提高执行力的具体措施:
首先,要设立清晰的目标和实现目标的进度表:这个目标一定要可衡量、可检查,不能模棱两可。再者,目标一旦确定,一定要层层分解落实。
其次,找到合适的人,并发挥其潜能:执行的首要问题实际上是人的问题,因为最终是人在执行企业的策略,并反馈企业的文化。柯林斯在《从优秀到卓越》中特别提到要找“训练有素”的人,要将合适的人请上车,不合适的人请下车。
其三,修改和完善规章制度,搭建好组织结构:企业做大之后,只能通过规则来约束,规则是一个组织执行力的保障。“pdca循环”说的就是制度制订与执行、检查和绩效四者间的互动关系。
其四,倡导“真诚?沟通”的工作方式,发挥合力:一项调查表明,企业内存在的问题有70%是由于沟通不力造成的,而70%的问题也可以由沟通得到解决。我们每
个人都应该从自己做起,看到别人的优点,接纳或善意提醒别人的不足,相互尊重、相互激励。
其五,关注细节,跟进、再跟进:制定战略时,我们更多是发挥“最长的指头”的优势,而在具体的执行过程中,我们就要切实解决好“木桶效应”的问题。执行力在很大程度上就是认真、再认真;跟进、再跟进。
其六,建立起有效的绩效激励体系:管理理念:企业管理=人事管理,而人事管理=绩效管理。
最后,要营造执行文化:要从以下几方面入手建立执行文化:其一,讲求速度:崇尚行动,雷厉风行;其二,团队协作:沟通直接,拒绝繁琐,各司其职,分工合作;其三,责任导向:提倡“领导问责”,出了问题要找出其原因并分清主要责任,只有这样才能更好地树立起责任心;其四,绩效导向:拒绝无作为,关注结果,赏罚分明;其五,继承文化:对企业中优秀的传统、规章及成果要注意继承,继承基础上的革新才会事半功倍;其六,用人文化:文化始于招聘。人才引进要严把关,力争将不认同企业文化的人挡在门外;最后,要营造爱心文化:相互尊重、相互鼓励、乐于分享、共同成长。
企业财务管理工作计划2
20xx年企业财务管理
工作计划在雪灾的冰冻严寒,汶川大地震的无情,奥运的胜利欢呼及金融风暴的突如侵袭中渡过了20xx年。20xx年随着全球经济变冷,出口增速放缓,人民币升值、国内宏观经济环境发生了重大变化,货币政策趋紧、股指大幅跳水、房市由热变冷,企业在资金、成本、效益等方面遭遇了前所未有的重大挑战,企业经营风险越来越大,财务风险更是越来越大,目前,这场世界金融危机不仅本身尚未见底,而且对实体经济的影响正进一步加深,其严重后果还会进一步显现,20xx年还有太多的不特定的因素将影响着我们,我们该如何正确面对?为此做出了20xx年企业财务管理
工作计划:
新的一年里,将具体的
工作计划划分为四方面的内容:
1.现金为王。资金犹如血液运行于企业的每一个层面,企业资金紧张尤其是资金链断裂就象人体失血,性命悠关。“巨人”型企业的破产倒闭让企业真正体会到资金是企业生命线的真正含义。在当前不良的经济环境下,随着销售压力的增大、资金链条的绷紧,企业材料采购的难度加大,保持企业生产经营活动的正常运营也面临着比以往更大的压力。加强现金管理更显得格外重要,做为资金管理的核心部门,如何筹集企业发展所需资金?如何有效运营企业资金?如何加强对下属企业资金的监管成为当前企业财务管理热点之一。
2.人才培养,公司要发展,人才是关键。财务部做为企业的重要管理部门之一,财务部门的力量相对比较薄弱,目前的财务人员技术水*还远远达不到公司的发展要求。财务核算、财务分析还有很大的拓展空间,如何培养人才,如何使用人才,也是下一步工作的重中之重。
3.加强成本控制。目前公司的生产经营还很粗放,员工成本观念不强,各个方面的浪费现象还很普遍。例如:停工待料的浪费、搬运的浪费、加工过程本身的浪费、库存的浪费、制造次品的浪费、生产过剩的浪费、重工的浪费,消耗品的浪费,我们必须学会精打细算,让花出去的每一分钱都产生其应有的价值,在这方面,我们公司还有很长的路要走。企业成本管理成为提升财务管理的重要领域之一。
4.关联企业的管理。随着公司的不断壮大,关联企业之间经济业务日益频繁,内部管理和业务流程通常比单一企业来得更长、更复杂。这样关联企业之间很容易使得信息的传递容易失真和失灵。内部管理和业务信息的失真和失灵经常造成公司管理上的失控。尤其在当前不良的经济环境下,内部管理运营效率的提高显得比以往任何时候都显得重要。对公司而言,关联企业的管控就成了公司财务管理绕不过去的核心内容之一。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战,20xx年
工作计划中我们将加强财务精细化管理,精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、“确保投资效益”、“优化财务管理手段”等,这样,就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点,做到细致入微。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域,充分发挥财务监督职能。
企业财务管理工作计划3
20xx年企业财务管理工作计划 在雪灾的冰冻严寒,汶川大地震的无情,奥运的胜利欢呼及金融风暴的突如侵袭中渡过了20xx年。20xx年随着全球经济变冷,出口增速放缓,人民币升值、国内宏观经济环境发生了重大变化,货币政策趋紧、股指大幅跳水、房市由热变冷,企业在资金、成本、效益等方面遭遇了前所未有的重大挑战,企业经营风险越来越大,财务风险更是越来越大,目前,这场世界金融危机不仅本身尚未见底,而且对实体经济的影响正进一步加深,其严重后果还会进一步显现,20xx年还有太多的不特定的因素将影响着我们,我们该如何正确面对?为此做出了20xx年企业财务管理工作计划:
新的一年里,将具体的工作计划划分为四方面的.内容:
1。现金为王。
资金犹如血液运行于企业的每一个层面,企业资金紧张尤其是资金链断裂就象人体失血,性命悠关。“巨人”型企业的破产倒闭让企业真正体会到资金是企业生命线的真正含义。在当前不良的经济环境下,随着销售压力的增大、资金链条的绷紧,企业材料采购的难度加大,保持企业生产经营活动的正常运营也面临着比以往更大的压力。加强现金管理更显得格外重要,做为资金管理的核心部门, 如何筹集企业发展所需资金?如何有效运营企业资金?如何加强对下属企业资金的监管成为当前企业财务管理热点之一。
2。人才培养。
公司要发展,人才是关键。财务部做为企业的重要管理部门之一,财务部门的力量相对比较薄弱,目前的财务人员技术水*还远远达不到公司的发展要求。财务核算、财务分析还有很大的拓展空间,如何培养人才,如何使用人才,也是下一步工作的重中之重。
3。加强成本控制。
目前公司的生产经营还很粗放,员工成本观念不强,各个方面的浪费现象还很普遍。例如:停工待料的浪费、搬运的浪费、加工过程本身的浪费、库存的浪费、制造次品的浪费、生产过剩的浪费、重工的浪费,消耗品的浪费,我们必须学会精打细算,让花出去的每一分钱都产生其应有的价值,在这方面,我们公司还有很长的路要走。企业成本管理成为提升财务管理的重要领域之一。
4。关联企业的管理。
随着公司的不断壮大,关联企业之间经济业务日益频繁,内部管理和业务流程通常比单一企业来得更长、更复杂。这样关联企业之间很容易使得信息的传递容易失真和失灵。内部管理和业务信息的失真和失灵经常造成公司管理上的失控。尤其在当前不良的经济环境下,内部管理运营效率的提高显得比以往任何时候都显得重要。对公司而言,关联企业的管控就成了公司财务管理绕不过去的核心内容之一。
新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战,20xx年工作计划中我们将加强财务精细化管理,精细化财务管理需要“确保营运资金流转顺畅”、 “确保投资效益”、“优化财务管理手段”等,这样,就足以对公司的财务管理做精做细。要以“细”为起点,做到细致入微。并将财务管理的触角延伸到公司的各个经营领域,充分发挥财务监督职能。
企业财务管理培训课程3篇(扩展6)
——论文中小企业财务管理的特点分析3篇
论文中小企业财务管理的特点分析1
一、中小型企业财务管理的问题
1.资金问题
中小型企业的资金问题一直以来都是制约中小型企业发展的重要因素,中小型企业的资本实力不强,信誉较低,在资金的总量上优势不强。在中小型企业当中,管理层对于财务管理的意识还是不够明确,财务管理的重点在于营运资金的管理,忽略了企业的筹资、资金控制等方面的管理,大局观不够强。此外,中小型企业的可担保资金以及可抵押资产有限,在业务上的收入增长不够快,中小型企业的筹资较为困难,潜在的投资者对中小企业信任程度不够,中小企业的筹资难度大。例如,河北某市民营中型现代冶炼企业中,虽然制定了发展战略,但是其战略只规划了业务量,对于财务战略其公司认识不足,致使企业资金筹划、控制等方面存在缺失,在发展过程中出现了明显的后劲不足。
2.政策体系不健全
在我国,国内对于中小型企业发展尚未建立全面的法律体系。首先,我国的法律政策还是不全面的,中小企业在发展的过程中缺少专门的政策支持,己经出台的大多数政策都是基于*对企业的管理,中小企业保护方面的政策不足。其次,我国关于融资、税收、土地等方面的法律法规大多是根据大型企业来制定的,中小型企业的总数以及产值与贷款总额的比重并不协调,比例差异大,对于中小型企业的税费项目中随意性以及重复性较强,有的*部门甚至将中小企业作为摊派费用的对象。
3.中小型企业的投资问题
中小型企业正处于一个发展的阶段当中,有的中小型企业为了加快自身的发展,积极地采用各种方式来增强自身的竞争力,例如投资技术改造、投资开发新产品、更新设备等。但是,中小型企业之中,优秀的财务管理人才较为缺乏,无法实际地将一些有用的手段应用到企业的生产经营中去,先进的管理技术以及管理手段无法实现,在投资分析以及市场论证的环节无法与市场环境吻合,使中小企业的投资出现问题,容易引发财务问题。同样以某市冶炼企业为例,企业虽然制定了投资战略,但是其战略中投资方式单一、片面将闲置资金运用于高炉建设,金融危机发生之后,市场的紧缩为企业带来巨大损失。
4.中小型企业的财务控制问题
在中小型企业当中,财务控制力量较为薄弱是一直都存在的问题,中小型企业是典型的所有权与经营权高度结合的企业模式,企业的投资者一般与经营者是同一主体,这样的模式必然为企业的经营带来不良的影响,在财务的治理上带来的负面影响更是严重。中小型企业大部分属于高度集权的企业模式,在企业领导把握着高度的权利的条件卜,企业领导者的财务管理意识不强,水*有限,对财务治理的理论以及方法缺乏深入的认识,容易造成财务管理的混乱。以重庆某民营造纸企业为例,公司为了扩大市场,采用宽松的信用政策,财务控制不足,致使企业在扩展业务之后出现了大量的呆账坏账,企业发展受到极大阻碍。
5.财务人员的素质问题
中小型企业当中财务人员素质普遍不高是一个长期的问题,在中小型企业当中,财务专业人员的配置不合理,高级财务管理人员稀缺,财务管理能力较低。而且,我国的中小企业大多是家族型企业,在人员结构上很容易出现任人唯亲的现象,这些人没有专业的财务知识,财务方面的随意性主观性较强,往往都是按照经验来进行工作,企业中的会计信息失真现象多发,为企业的发展带来不良的影响,财务管理上容易出现问题。
二、加强中小型企业财务管理的相关建议
1.营造良好的中小企业法律环境,利用税收优惠政策
中小企业的规模小,抗风险能力较差,资金运作能力不足,发展较为困难。因此,*应该加强相关法律法规的建设,例如建立关于中小企业的金融服务体系、扩大对中小企业的贷款规模、延长商业银行的贷款年限、鼓励风险投资的进入、帮助中小型企业上市融资等。此外,中小企业在经营发展的过程中应该加强对税收优惠政策的了解,运用税收优惠来实现增收。
2.加强中小型企业投资的科学性
中小型企业的投资盲目性较强,为此,应该加强中小型企业投资的科学性,在做出投资决策之前,中小型企业应该进行相关的可行性研究,结合现代的投资技术以及财务管理技术对新项目的投资风险进行考核,通过调查市场环境提高投资的可行性,防比投资风险的出现,进而加强财务管理。
3.完善企业的财务管理制度
中小型企业的特殊性较强,在财务管理上有着自己的特点,在制定财务管理制度时,中小型企业应该明确财务部门的职能,建立健全财务管理的各项制度,加强会计核算,科学地节约成本。在完善财务管理制度的过程中,可以从报销制度、财产管理制度、应收账款制度、成本分析制度、工资福利制度等方面下手,通过规范财务行为来规范财务管理,要建立相适应的财务控制机制,防止不规范的财务行为出现。
4.转变财务管理观念
社会经济处于一个不断发展的阶段当中,中小型企业的财务管理必须不断地适应时代发展的要求,在经营管理中,中小型企业应该不断地更新白身的财务管理理念,要在实践活动中不断地发现白身的问题,结合现代财务管理经验以及白身的特点来完善财务管理,要把强化企业财务管理的理念贯彻到企业的各个部门当中。
5.提高财务人员素质
财务人员是中小型企业财务管理工作的基本单位,在经营管理过程中,管理者应该加强对财务管理人员素质的重视,应该按照相关的法律制度对企业的财务部门进行科学的设置,对于财务人员应该定期地组织相关培训,强化财务人员的专业素养,通过监督激励机制来不断提高企业的财务队伍的水*,鼓励创新,充分地发挥财务人员的能力。
三、结语
财务管理不论对于任何企业都是极其重要的,中小企业在发展的过程中会面对各种各样的财务问题,这些问题单靠企业白身是无法全部解决的,*要不断地对中小企业进行政策扶持,企业白身也要按照白己的特点加强白身财务管理水*,从而提高企业竞争力,推动整个社会的经济发展。
论文中小企业财务管理的特点分析2
摘要:企业之间的竞争在新常态下如火如荼地发展着,不论是管理方式还是管理内容,在新形势下企业都针对性地进行了改变和创新。企业管理的一项重要环节就是对企业的`财务进行管理,它在企业的发展之中发挥着举足轻重的作用。在新形势下如何对企业经济财务管理模式进行优化这一话题引起了社会的广泛关注和重视,本文为此给出了几点优化方法。
关键词:财务管理;创新;预算管理;风险管理
一、企业财务管理模式的趋势
(一)现金流观念企业的*稳运行的发展就需要有大量的资金支持。可以说,企业正常运行的血脉就是资金。但是财务管理的一个巨大的挑战就是在日常的经营运行之中需要花费较长的一段时间去回收账款,于是其风险就显得很大。对投资项目的价值进行衡量也是通过现金流来完成的。新形势下企业,在对财务管理进行开展的时候就必须重视现金流。只有在思想上提高了对现金流的重视,在对现金进行收支管理的时候才会更加谨慎且工作失误就会减少,企业财务管理水*也会相应地提高,其发展也有了强大的保障。
(二)市场风险观念企业之所以要树立市场风险观念,是为了能够更好地面临着来自市场各方面的风险,同时也能够及时地掌握市场信息,例如材料的价格等。只有树立了市场风险观念,就能在较短的时间里建立财务有效的风险防范措施,避免企业可能面临的风险。
(三)货币时间价值观念作为衡量财富或价值的一个重要指标——货币时间价值观念,在评估项目成本和收益的时候就需要用现值形式来表示。只有对货币时间进行了全面的考虑,才能够对项目的成本和收益有着正确地评估,企业运行和发展在成本现值小于收益现值的时候才有益。反之,就是无益。
二、新常态下企业财务管理模式存在的不足
(一)经济财务监管地位低下,内部的监管环境比较脆弱因为公司的管理时间以及经营资金是有一定限制的,当进行安排时间以及运营资金时,一般会更加注意主要经营业务的公司产品的生产、销售等过程。对于一些负责人而言,唯有处理好这些部分,才可以确保公司在市场环境的竞争中地位稳固。但是他们却忽视内部财务监管的关键作用。所以,*公司内部财务监管方面的发展停滞不前,主要是缺乏一个良好的环境,没有得到应有的重视。其实,公司的内部财务必须在有着良好的公司财务监管的背景下才可以发挥出应有的效果。另外,公司的内部财务监管也有一定的严谨的标准,若是想要更好的实施,那么保证公司内部财务监管受到重视并且有良好的风气是很有必要的。然而也有一些公司对于书面报表以及公告处的消息视而不见听而不闻,这些公司的监管人员太看重眼前的利益,忽略了长久的利益,不利于企业长期稳定发展:财务内部监控的环节则是会只注重形式,而忽视了真正的价值。
(二)企业经济财务管理制度不健全,执行力较差公司财务监管出现一些缺乏规范的行为一般是因为公司监管人员对于这一块不够重视以及公司监管人员投入的精力以及资金不足。*的公司目前发展前景较好,在市场竞争的舞台上也有着十分关键的作用,这也表明了所需要进行的业务就会变多。然而,根据之前所给出的资料来看,还是有很多公司有着这样的情况:公司财务监管标准存在漏洞同时战略方案制定之后无法有效地实施。
(三)经济财务监管的人员综合质量较低,缺少具有专业知识的人才在公司管理层面来看,其财务监管质量主要依赖该公司财务监管人才队伍的总体情况。但是,实际生活中公司的经济财务监管者缺乏一定的技术知识,也缺乏一定的实践经验,无法应对紧急问题,判断当前情况,找到合理的解决方法。而一些技术过关、实力过硬的财务监管人员却缺乏一定的道德观念,思想觉悟不够,没有一定的约束自己的能力,会做出违法乱纪的事情。
三、促使公司财务监管模式创新的途径以及方法
(一)改善监管模式,改良内部的经济财务监管总体情况公司监管人员需要明确地理解财务监管在公司总体管理中所起到的重要意义。另外,也需要公司监管人员对于监管模式不断改进,紧跟实际需求,有目的有选择有方向地监控公司内部财务问题,使得监控活动更有效率。
(二)改进经济财务监管制度,改进执行效率唯有完全以及改进的公司的内部制度才可以确保公司财务监管工作的高效实施。然而,如今拦在我们门口有一颗巨大的石头,这是因为我国的传统是重视人情,法外开恩这类词也说明对于管理的时候人们的舆论更加重视人情而不是规范。然而一个公司要想长期稳定健康发展,那就需要按照一定的规范制度。没有规矩,不成方圆,所以公司的监管人员需要对于规章制度的关键作用有着深入的理解,逐渐去改进经济财务监管规范,更加高效地完成任务。
(三)增强财务监管人才队伍总体水*,增加财务监管的效率而对于财务监管人才队伍总体质量的增强也是极为重要的,首先要做的就是对于财务监管人才的招募以及聘用方面给予一定的重视。21世纪是人才的时代,现在很多公司都已经发现公司最重要的资源就是人才。招募聘用到高质量的人才将会给公司带来巨大的收益,公司内部决定录用这些人才的时候,就需要把他们最大的潜能发挥出来,找到这些人才的优势并且给予一定的培养,一个人才最为关键的是他的态度和品行,这些是必要考察的地方,尤其是财务监管这一方面,如果专业知识不足,可以通过后期培训逐渐锻炼,但是如果一个人的品行有问题,那么就是一株植物从根部烂了,再怎么挽救也没有办法了。一家公司要想长期稳定发展下去,光靠着自身的产品、制度规范是不足以支撑其发展的,最为关键的其实还是人才的管理和需求。在招聘的时候,应该提前做好准备工作,着重考察人才的哪个方面,入职前的培训的相关事宜。若是公司在招聘的环节可以重视以上提到的几点,并且根据实际情况作出一定的改进,那么公司的招募聘用方面的工作一定会做的越来越好,更加有效率,更加有质量。当招募环节结束之后,人才的安排方面也是十分重要的。公司应该尽自己所能给他们创造好的条件,满足他们合理的要求。给予一定的工作薪酬、福利的同时,也应该满足他们实现人生价值的需求,给予他们充足的晋升的机会,帮助他们发展自己、提升自己的专业能力,给予他们在工作之余进行深入学习的机会。这样做的话,这些人才就能感受到自己被尊重被重视,明白跟着企业发展,自己才能拥有更好的机会,才能获得更好的未来,明白自身发展与公司的命运是紧密相连的,就可以最大程度上的减少人才的流失情况。另外,也应该在适度的情况下给予这些新招募的监管人员一定的压力,有压力才会更加有动力。
(四)明确公司财务监管信息化创建的方向公司财务监管信息化创建的整体方向是为了将企业资金的使用效率进行不断地提高,充分地发挥资金的效益,以此实现企业经营效益的最大化。对于不同的企业来说,他们的财务集中管理的目标也不是一成不变的,因此企业应当对存在的问题进行分析,并且对企业需要解决的关键性问题进行明确,根据企业的需要制定具体的目标。
(五)进行财务资料的统一安排若是公司要求的财务信息化监管的资料,公司应该进行统一地进行安排。规划所涉及的阶段有对信息的采集、处理、传输和使用。想要使得企业的信息流保持通畅,就必须统一全面地去规划财务信息资源。只有当企业的财务信息资源具备着规范性和统一性才能够更好地实现财务信息的最终目的:集成和共享,那么财务的信息化管理才能够更好地实现,那么管理的最终目的:更好地决策就能够被顺利地推动了。财务信息资源规划主要包括了六个方面:编码的规范化;财务数据的规范化;业务的规范化;数据上输出的规范化;各项制度的规范化;信息报告体系化的规范化。
四、结束语
公司在目前激烈的竞争环境要找到以及建立自己的更多的竞争优势还是需要持续提升公司的生产效率以及科学监管模式。公司的监管的关键部分就在于如何对于财务监管进行把控,公司的监管人员第一需要从根本上理解财务监管的作用,同时对于原来的工作模式中具有的落后的部分进行改善以及提升。另外,还需要对于公司财务增强控制,这样才可以确保公司长期稳定的发展。对于目前的公司经济财务监管的情况,可以总结为以下几点。第一,经济财务监管地位不高,内部的监管环境比较脆弱。第二,企业经济财务管理制度不健全,执行力较差。第三,经济财务监管的人员综合质量较低,缺少具有专业知识的人才。而针对这些不足之处,公司要想改善现状,就需要按照以下几点,进行改良。首先,要改善监管模式,改良内部的经济财务监管总体情况。其次,改进经济财务监管制度,改进执行效率。接着,增强财务监管人才队伍总体水*,增加财务监管的效率。明确公司财务监管信息化创建的方向,进行财务资料的统一安排也是极其必要的。
论文中小企业财务管理的特点分析3
【摘要】
改革开放以来,伴随着经济的快速发展,我国中小企业也迅速壮大,对国民经济的贡献也日益增大,已成为我国国民经济中不可或缺的重要组成部分,。然而,有很多的中小企业忽视财务管理工作,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分的发挥,严重制约和影响了中小企业的发展。因此研究中小企业财务管理具有重要的理论和实践指导意义。
【关键词】中小企业财务管理问题及对策
中小企业一般就是相对于大企业而言资产规模与经营规模都要小的企业,它们在解决工业化时期农业劳动力的转移,缓解就业压力、保持社会稳定、促进产业组织中的分工和专业化协作,为大企业提供配套服务、促进产业结构调整和升级、技术进步和技术创新、推进高新技术产业化等方面发挥着重要作用。但就是,随着经济改革的不断深入和完善,在发展中也暴露出不少问题,财务管理不到位就就是其中一个突出的问题,应当引起企业和管理当局的高度重视。
一、存在的问题
1、企业财务管理制度不健全。中小企业相当一部分就是私营性质,企业的所有者同时又就是企业的经营者,这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。这些企业大多数仍就是老板家长式管理,财务就是由老板单线控制,对建立内部财务管理制度的重要性认识不够,一般很少设立完善的规章制度,有些中小企业虽然也有公司管理规定和相应的财务制度,但就是在具体操作中却因难以严格把关而导致制度和规定名存实亡。于就是导致了财务管理混乱、会计基础工作薄弱、会计信息失真、缺乏风险控制系统等情况的发生。
2、财务管理人才缺乏,财务人员业务水*较低。中小企业由于规模小,会计机构往往不健全,有的空岗缺员,无法开展财务管理工作,有的在岗财会人员素质低,能力差,理财知识欠缺、理财理念滞后,对于财务管理的理论方法不去理解和研究,无法做好其本职工作。管理人才短缺就是制约企业财务管理水*和质量的重要因素。
3。财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位。很多中小企业受传统财务管理观念的影响,认为财务就就是算好账、管好钱,财务管理理念仅仅停留在会计核算、成本控制的基本概念上。存在重核算、轻管理的思想,企业财务、会计机构长期合二为一,常常借口人员精简,把财务人员视为辅助人员,可有可无,优秀专业人才留不住,造成财务核算水*较差,很难对企业的经营过程作出正确反映,难于进行正确的财务分析,导致企业决策层难于作出准确的决策,使财务管理职能难以得到正常发挥。
4、不重视现金流量管理。现金就是企业的血液,自始至终贯穿于企业生存和发展的每个环节。一个企业想要持续经营,靠的不就是损益表上的高额利润,而就是必须保持良好而又充足的现金流量。现金就是否充裕直接影响到企业的健康发展。当前中小企业在财务管理中普遍存在对现金流量管理重视不够、将利润等同于现金、缺乏现金管理意识等问题,由于中小企业一般规模较小、资金不足、信誉较低,导致它的资金链比较脆弱,容易引发财务危机。如果不重视现金流量的管理,长期使现金流盲目的运转,潜在风险日益积累,促使任何的小“挫折”就可能置企业于生死边缘。
5、预算管理的思想观念有偏差。预算管理已经成为当今中小企业管理的一种重要管理方法,但在实行过程中却存在诸多问题,如预算编制缺乏规划、预算与实际偏差较大、预算执行前松后紧现象严重、预算考核不严格等。造面这种结果的原因主要就是预算管理的思想观念有偏差,认为编制预算属纯财务行为。预算就是在财务收支预算基础上的延伸和发展,以至于很多人都认为预算就是财务行为,应由财务部门负责预算的制定和控制,甚至把预算理解为就是财务部门控制资金支出的计划和措施。尽管各种预算最终可以表现为财务预算,但预算的基础就是各种业务、投资、资金、人力资源、科研开发以及管理,这些内容并非财务部门所能确定和左右。
二、应对策略
1、建立和健全企业财务管理制度。俗话说:“没有规矩,不成方圆。”规矩也就就是规章制度,就是我们应该遵守的、用来规范企业行为的规则、条文,它保证了良好的秩序,就是各项事业成功的重要保证。因此根据现代企业经营管理的实际需求,根据自身情况有针对性的、有计划的建立健全一套适合本企业发展的财务管理制度,既就是适应社会主义市场经济体制的客观要求,同时也就是加强企业管理的内在要求。企业要在市场竞争中求生存、求发展,就必须按照市场经济的要求规范财务行为,采取切实有效的措施,堵塞漏洞,严格监管,从而提高企业的竞争能力,以实现企业经济增长方式的转变。
2、加强财会队伍建设,提高财务管理人员素质。加强财务管理,人才就是关键。实现财务管理的整体目标,取决于一支思想好,作风硬、业务精的财会队伍。近几年来随着我国经济发展迅速,中小企业的管理水*也在不断提高,财务管理作为企业管理的主要组成部分,对财会人员提出了更高的要求。企业面临的就是激烈的市场竞争,需要的就是高素质的财会人员,它需要财会人员具有个性、善于合作、有创新性、具有一定的协调能力,需要具有会计、财务管理、税法、计算机等多种专业能力的复合型人才。要提高财务人员的素质和能力,必须加强日常的培训教育工作,要从本单位财务工作的实际出发,有针对性地搞好培训。利用各种形式为广大财会人员提供快捷、方便和高效的学习条件。只有通过各种办法和渠道来提高财会人员的整体素质,才能使企业的整体管理水*达到新的高度。
3、设置专门的财务机构,加强财务管理。财务管理就是企业一切管理活动的基础,就是企业管理的中心环节。随着我国社会主义市场经济的不断发展,企业生产经营过程的社会化程度和现代化水*的不断提高,财务活动越来越复杂,财务管理也由单一到复杂、由低级到高级,在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识接受。企业的理财能力、资金运筹能力,直接决定了企业经营效果的好坏。因此,在企业内部,财务机构的科学设置和合格财务管理人员的合理聘用,对财务管理职能的充分发挥,具有十分重要的意义。
4、重视现金流量管理。现金流量管理对企业的生存和发展意义重大,而中小企业因其经营管理的特殊性,其现金流量管理显得尤为重要。以利润为中心的财务管理模式正在走向解体,现金流量作为企业价值的驱动因素,以其超越利润指标的优势开始受到人们的普遍关注,并逐渐成为衡量企业盈利能力和未来成长性的主要标准。理智的企业管理者、股东、债权人和外部分析师,都已不再将目标锁定在利润指标上,而就是认识到现金流量才就是最具有价值相关性的指标。中小企业要能长期生存,发展壮大,必须加强对企业财务管理中的现金流量管理。
5、实行全面预算管理。实行全面预算管理的目的就是保障企业战略与经营目标的实现,全面预算使战略决策目标具体化、系统化和定量化,全面预算执行过程就就是企业战略目标实现的过程,通过对企业的资产状况、经营成本、现金流量作出的全面规划,积极改善了经营效率与效果;其次,通过全面预算的编制与*衡,企业可以对有限的资源进行合理配置使用,有效降低资源浪费。另外,将全面预算管理与绩效考核、激励体制相结合,以预算执行结果作为绩效考核的重要依据,可以激励并约束经营者努力完善内部控制措施与办法,增收节支,提高利润。
企业财务管理培训课程3篇(扩展7)
——企业财务管理期末试卷及答案3篇
企业财务管理期末试卷及答案1
一、单项选择题
(每小题的备选答案中,有一个正确答案。请把你认为正确的答案填在括号里。本类题共25分,每小题1分。多选、错选不选均不得分)。
1. 企业财务管理最基本的职能是( )。
A、财务预测
B、财务决策
C、财务控制
D、财务分析
[答案]B
[解析企业财务管理具有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制与财务分析等职能,其中最基本的职能是财务决策。
2.下列不属于企业的目标是( )。
A、生存
B、发展
C、获利
D、不断扩大
[答案]B
[解析] 企业是以盈利为目的的社会经济组织,企业的目标是生存、发展和获利。实际利率=名义利率/(1—补偿性余额)=10%/(1—20%)=12.5%
3. 企业每年初向工程投资10 000元,连续投资6年,第6年末工程完工。投资款来自银行借款,借款年利率5%。试问工程完工时的造价是( )。
A、60 000元
B、68109元
C、71420元
D、73 241元
[答案]C
[解析] 10000(1+5%) (P/A,5%,6)=10000×1.05×6.8019=71420(元)
4.某企业2001年总资产周转率为0.8,销售成本率75%,成本费用利润率30%,则投资利润率为( )。
A.18%
B.24%
C.60%
D.22.5%
[答案]A
[解析]投资利润率=资本周转率×销售成本率×成本费用利润率=0.8 ×75%×30%=18%
5. 商业信用筹资,在信用期后付款,属于( )。
A、免费信用
B、有代价信用
C、展期信用
D、长期信用
[答案]C
[解析] 展期信用是在信用期后付款,可以降低企业不享受现金折扣的机会成本,但会增加企业资信损失。
6.非系统风险( )。
A.归因于广泛的经济趋势和事件
B.归因于某一投资企业特有的经济因素或事件
C.不能通过多角化投资得以分散
D.通常以β系数进行衡量
[答案]B
[解析]系统风险是公司特有风险,能够通过多角化投资分散。β系数只能衡量系统风险的大小,不能用来衡量非系统风险。
7.某校准备设立奖学金,现存人一笔现金,预计以后无限期地在每年年末支取利息2000元。在银行存款利率为8%的条件下,现在应存款( )
A.25000
B.20000
C.21600
D.22500
[答案]A
[解析] 现在应存入现金=2000÷8%=25000(元)
8.每股利润无差别点,通常用( )表示。
A.税前利润
B.税后利润
C.息税前利润
D.每股利润
[答案]C
[解析]每股利润无差别点是指每股利润不受融资方式影响的那一点息税前利润水*。
9.某企业预计下期财务杠杆系数为1.5,假设公司无优先股,本期息税前利润为450万元,则本期实际利息费用为( )万元。
A.100
B.675
C.300
D.150
[答案]D
[解析]财务杠杆系数=EBIT/(EBlT-1); 1.5=450÷(450—I);I=150(万元)
10.某企业本年销售收入为20000元,应收账款周转率为4,期初应收账款余额3500元,则期末应收账款余额为( )元。
A.5000
B.6000
C.6500
D.4000
[答案]c
[解析]应收账款周转率= 所以,期末应收账款=6500(元)。
11. 在个别资本成本计算中,不必考虑筹资费用影响因素筹资方式是( )。
A、长期借款
B、发行债券
C、发行股票
D、留存收益
[答案]D
[解析]留存收益是企业税后利润分配过程中留在企业的部分,这部分资金不经过社会中介机构,也不存在筹资费用。
12.普通股筹资具有以下优点( )。
A、资金成本低
B、使用没有约束
C、筹资费用低
D、不会分散控制权
[答案]B
[解析] 普通股筹资属于权益资本金,筹资具有资金成本高、筹资费用高、可能会分散控制权等缺点,但资金使用没有约束。
13.在企业设立管理上,我国国内投资设立的企业或公司适用于( )。
A、实收资本制
B、授权资本制
C、折衷资本制
D、混合资本制
[答案]A
[解析] 在企业设立管理上,我国国内投资设立的企业或公司适用于实收资本制。
14.表示资金时间价值的利息率是不考虑风险、不考虑通货膨胀的( )。
A.银行同期贷款利率
B.银行同期存款利率
C.社会资金*均利润率
D.加权*均资金成本率
[答案]c
[解析]资金的时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会*均资金利润率。
15.由于市场利率变动,使投资人遭受损失的风险叫做( )。
A.利息率风险
B.期限性风险
C.违约风险
D.流动性风险
[答案]A
[解析]由于利息率的变动而引起证券价格波动,投资人遭受损失的风险,叫利息率风险。
16.下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是( )。
A、增发普通股
B、增发优先股
C、增加银行借款
D、增发公司债券
[答案]A
[解析]增加发行普通股不会增加固定性的利息费用和固定性的优先股股息,因而不会加大企业的财务杠杆效应。
17.某企业融资租入设备一台,价值200万元,租期6年,预计残值10万元(归出租方所有),租期内年利率10%,租赁手续费为设备价值的3%,租金采用*均分摊法确定,每年末支付一次。则该设备每年支付的租金为( )。
A、50万元
B、44万元
C、58.4万元
D、56.9
[答案]C
[解析]利息=200(1+10%)6-200=154.31(万元)
手续费=200×3%=6(万元)
设备金额=200-10=190(万元)
租金总额=154.31+6+190=350.31(元)
每年租金=350.31÷6=58.4(元)
18. 企业资金来源按性质划分,可以分为债务资金和权益资本。这两种资金的资金成本具有( )特征
A、债务资金成本在税后支付,无节税功能
B、权益资金成本在税后支付,无节税功能
C、全部资金成本都在税前支付,有节税功能
D、全部资金成本都在税后支付,无节税功能
[答案]B
[解析] 企业资金来源按性质划分,可以分为债务资金和权益资本。权益资金成本在税后支付,无节税功能。
19.以下股利政策中,有利于稳定股票价格,从而树立公司良好的形象,但股利的支付与盈余相脱节的是( )。
A.剩余股利政策
B.固定股利政策
C.固定股利支付率政策
D.正常股利加额外股利的政策
[答案]B
[解析]本题考点是4种收益分配政策优缺点的比较。
20.某投资项目,折现率为10%时,净现值为500元,折现率为15%时,净现值为-480元,则该项目的内部收益辜是( )。
A.13.15%
B.12.75%
C.12.55%
D.12.25%
[答案]c
[解析] I=12.55%
21.某企业准备购入A股票,预计3年后出售可得2200元,该股票3年中每年可获股利收入160元,预期折现率为10%。该股票的价格为( )元。
A.2050
B.3078
C.2553
D.3258
[答案]A
[解析]股票价格=160 ×(P/A,10%,3)+2200×(P/F,10%,3)=2050.76(元)
22.若企业无负债和优先股,则财务杠杆效应将 ( )。
A.存在
B.不存在
C.增加
D.减少
[答案]B
[解析]只有在企业的筹资方式中有固定财务支出的债务和优先股,才会存在财务杠杆效应。
23.财务杠杆又称为筹资杠杆或融资杠杆,是指企业由于( )的存在,使得企业税后资本利润率的升降幅度大于息税前利润的升降幅度。
A、债务利息
B、固定的债务利息
C、固定的债务利息和优先股股息
D、债务利息、优先股股息和普通股股利
[答案]C
[解析] 财务杠杆又称为筹资杠杆或融资杠杆,是指企业由于固定的债务利息和优先股股息的存在,使得企业税后资本利润率的升降幅度大于息税前利润的升降幅度。
24.某企业按15%的期望投资报酬率进行一项固定资产投资决策,所计算的净现值指标为100万元,资金时间价值为8%。假定不考虑通货膨胀因素,则下列表述中正确的`是( )。
A、该项目的获利指数小于1
B、该项目的内部收益率小于8%
C、该项目的风险报酬率为7%
D、该企业不应进行此项投资
[答案]C
[解析] 期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率 风险报酬率=期望投资报酬率-无风险报酬率
25.杜邦财务分析体系中最综合、最具有代表性的财务比率是( )。
A.权益乘数
B.资产净利润
C.净资产收益率
D.资产周转率
[答案)A
[解析]根据我国公司法规定:由我国机构、社会团体和个人投资,在国内设立的企业,其资本进筹集制度适用于实收资本制。
企业财务管理培训课程3篇(扩展8)
——企业财务管理心得体会3篇
企业财务管理心得体会1
透过此次管理培训,从中得出一些企业管理培训心得体会,身为企业领导者对不良品是如此的痛恨至极,又有哪位企业员工敢无视产品品质?企业领导者对于执行不折不扣的表率,如同榜样的力量,将会潜移默化地影响和引导组织内部各阶层的员工对执行力的理解与践行。
执行力,对于企业、组织、团队而言意味着什么呢?换言之,如果一个企业或组织、团队没有执行力或执行力不强,对企业、组织、团队而言将会产生何程度的影响?众所周知,执行力实则是一种操作潜力,而这种操作潜力是贯彻企业战略,完成预定目标的潜力。试想一个企业或组织或团队没有执行力抑或是执行力不强,势必意味着企业拟订的战略规划无法落地开花,自然就无从谈起结果乃至收获成功的喜悦,分享投资回报的利润;抑或试想一个执行力不强或者缺乏的企业、组织、团队,势必对所执行的任务会打折扣;北京奥组委之所能全世界人民交出一份满意的答卷,没有发生重大违规违法事件,关键在于具备了很强的执行力”(此非魏纪中原话,大意是这样)。因此,一个企业、组织、团队没有了执行力抑或执行力不强,即便是再完美的战略,再周密的规划,最终都将形同虚设甚至会给企业、组织、团队带来毁灭性的灾难!因为好的战略,周密的规划都务必由强有力的执行力来支撑,否则,战略、规划就如同空中楼阁,如同无源之水,无根之木,只需微风轻拂便轰然倒塌。
企业财务管理培训课程3篇(扩展9)
——规范企业财务管理制度 (菁选3篇)
规范企业财务管理制度1
摘要:财务管理是企业管理的核心和关键部分,而财务管理制度则是财务管理的有力保障。针对企业财务管理制度存在的问题,提出增强企业财务管理的若干对策。
关键词:企业;财务管理制度;问题;对策
企业财务管理制度一直是人们关注的核心部分。而今企业财务管理制度出现了很多制约企业发展的因素,总结探索我国企业财务管理的相应措施,优化企业的财务管理水*。
一、我国企业财务管理制度存在的问题
1.财务管理机构不完善
随着企业规模的不断扩大以及分公司、子公司的成立,很多企业,尤其是集团企业的财务管理机构混乱,重复建设,权限重叠,责任不清,没有形成上下协调统一的财务管理体系,严重制约着财务管理功能的正常发挥;财务内部控制差:对于我国中小企业来讲,由于其某些特殊性,使得其管理人员的管理理念落后,尚未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法;在财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度对应的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
2.财务管理人员素质不高
首先,财务管理人员主观认识不够。我国中小企业规模小,大多属于家族企业,企业的所有者往往集所有权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时,很容易凭个人意愿而使得企业财务决策具有明显的随意性倾向。其次,财务管理人员素质不高。我国中小企业不论是从薪酬福利还是从发展前景来看,对于优秀人才的吸引远比不上大的企业集团。此外,由于我国中小企业大多是家族式的管理模式,因此特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业业主本人或其亲属担任,而他们大多也很少具备相关的专业技能和专业知识。
3.企业缺乏财务管理的意识
有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理体系中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
①有些企业管理者基于其自身的原因,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,缺乏现代财务管理观念,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用;
②责任落实不明确:在企业中,关于财务管理制度的责任落实并不是很明确,企业并没有具体规定谁去负责管理,造成了企业部门内工作人员相互推脱的现象,在企业财务管理制度出现问题时没有人负责。在企业进行财务管理制度工作时,不能建立良好的财务管理制度机制。
引起这一问题的原因在于企业管理人员对财务管理制度的重视程度不够,在很多企业中,并没有对自身财务管理制度进行专职人员、专门机构以及专门部门的设置,行政单位对财务管理制度工作不够重视。
二、优化我国企业财务管理制度的对策
1.健全企业财务管理和监督的制度
借鉴国际国内先进经验,结合自身成功的管理经验,将财务管理的各个环节以制度的形式固定下来,为企业财务管理工作提供制度化的保障。
①中小企业深化制度改革,健全制度体系必须构建完善的财务会计制。结合中小企业自身的实际情况,可以从以下几个方面入:第一是报销制度,规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销,规定报销的审批程序;第二是建立财产管理制度,加强资产控制和营运管理,对日常用品规定领用登记办法,对固定资产规定登记保管办法;第三是现金和银行存款的管理,主要是规定现金和支票的领用和管理办法。
②建立严格的监督惩罚制度。在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级、部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追究制度,把责任分配下去,企业财务管理监督制度的每一个环节都要严密控制,防止不必要问题的出现。如果出现了问题,就应该落实责任问责制度,哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人,这样在解决问题时也能节约大量的时间。保证其职权客观、独立、公正,负责对企业经营者行为、业绩监督考核,对企业投资者负责。
2.加强队伍素质建设
加强企业财务管理人员的思想教育能够最大限度地提高企业财务管理工作人员的自觉性,并且能够在一定程度上提高企业领导者的重视程度。首先,企业领导要注意加强全员素质教育,不断提高全员法律意识,增强法制观念,还要努力引进优秀的财务专业人才,帮助企业提高财务管理的水*,更要建立一套客观公正、科学合理的考核指标和奖惩制度,激励每一位员工为实现企业财务管理的目标而努力奋斗;其次,财会人员应树立的现代理财观念,包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念。另外,除了财务会计人员自身素质的提升外,企业的董事长、总经理在企业机构设置时,需做到财务、人力资源、业务部门等关键部门的对等性,对不相容职能做到相互制约、减少企业运营风险。
3.改进企业财务管理方法
当今时代是网络信息时代,为顺应时代发展的要求,可以在企业财务管理中引入计算机、多媒体技术和信息技术,开发和使用财务管理软件,通过模拟实践,动态分析等手段丰富企业财务管理的方法,充分利用新技术提高财务管理的水*和效果。
建立良好的激励机制。企业采用激励机制,使管理者分享企业增加的财富,比如给企业管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业所有者之一,持股分红。同时为管理者、员工不断提供学习机会,让他们接受相应的教育培训,不断更新知识,增强其对企业的归属感。对企业员工实行物质奖励与精神奖励相结合,按贡献大小进行分配。同时注意鼓励的及时性、有效性。
三、结语
综上所述,建立以财务管理为核心的科学有效的管理制度,对于企业财务管理有着极其重要的意义。
参考文献:
[1]王刚娟:我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].*集体经济,2009(30).
[2]张月玲:我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J].会计之友,2009,(03):32-35.
[3]马少妮王治:中小企业财务管理应注意的问题[J].中业,2000,(11).
规范企业财务管理制度2
前言
通常我们也把企业财务管理上的制度文化,称作是企业的财务管理上的体制文化,这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种哲学的体现,可以说这种文化对于企业财务管理的运行有着非常大的约束能力。
一、企业财务管理文化的原则
1.自然的进化的原则
可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业自身的发展,只有企业自身发展的快速,企业才能够在发展上处于不败之地,在企业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国企的管理,他们是有很大的差别的。同时合资的企业还有独资的企业在管理上也是不相同的。
2.演变的相关原则
企业的演变原则主要指的是企业在进行正常管理的时候遇到了市场环境的变化,还有在相关的投资失败以后,企业出现了危机的时候,企业对于自身的一种自救,而使企业所获得的新的机会。通常在出现上述情况的时候,企业在财务的管理上的一些不足也被显示出来了,但是也正是因为这样,企业的财务管理才得到了更好的发展。
3.示范促进发展的原则
一个比较成熟并且发展的非常快速的企业在财务的制度文化中起到了非常好的示范性的作用。例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自身发展的十分快速,同时它还对其他企业的发展起到了示范的作用。
4.企业管理思想的转变
在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着变化。同时企业的管理制度的文化的转变也受到了企业的经营准则还有一些相关的企业管理的风险观念所决定的,这些因素也对企业的财务管理制度文化有着不小的冲击。
二、企业财务管理中财产制度文化
总体来说,不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也是不同的,产生这样差异的主要原因就是企业的财产制度文化的不一样。在我们国家的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的企业他们都有着属于自身企业发展的一套制度文化。其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧,对于这种制度的文化主要是起源于15世纪的中海附近,这种制度在经历了非常多的时代的变迁也逐渐的演化成为了包含有股份制的有限公司还有无限的责任公司,和有效的责任公司以及股份两合的公司还有两合公司等形式非常多样的财务管理文化的体系。同时在这样的一个文化的体系中还含有对各自企业能够起到适应作用的选择的形式。这种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了非常重要的作用。
三、企业财务管理在组织制度上的文化
企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进行管理的体系文化,这种文化可以算得上是企业的财务管理中也不可缺少的一项。同时在企业财务管理开始出现的那天,它也就跟着不断的演化。同时这样的一个演化的方式,也逐渐的促进着企业的发展。在我们国家当前市场经济的影响下,企业在财务管理上的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综合性。这些特点对于企业的发展是有着非常重要的地位的。同时在对企业的财务进行管理的时候。企业理财的设置还有人员的安排以及制度的执行等等都对企业财务管理的职责发挥着作用。在企业财务管理中进行制度的创新是非常有必要的,但是同样非常重要的一点就是企业董事会的制度,这种制度不但能够对企业的财务管理制度的执行进行监督,同时还能够对企业财务的管理中的一些决策给予选择和订立。另外还可以在企业的`所有者以及企业的经营者之间的关系形成一种缓冲,对企业相互之间的协调管理也起到保障。还有就是从我们国家的企业来进行分析,企业中的工会制度以及职工的*制度在企业财务管理制度上的创新也是非常重要的,在企业中只有去进行了财务理财的民主化,企业才能够获得更好的发展。
四、企业管理制度中的人事制度
人事制度在企业的文化管理中,是十分特别的,它虽然主要是受到了企业财产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文化的影响比较深,但是它的发展还是按照企业发展的观念去作为相关理论的接触的。在企业的财务管理中去选择适合的人才是十分有必要的。这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的战略性的资源还有核心的资源。它是在企业中的另外一些和财务管理有关因素之上的一个要素。
结束语
企业的财务管理制度的最后决策还是需要企业的自身制度文化去制定,但是在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响,主要的环境影响有经济环境以及法律环境还有就是文化的环境以及企业自身的一些特点等的影响有关。随着企业在不断的发展壮大的过程中,还会出现很多的影响因素,这些因素对于企业的发展来说还是有着一定的关联的。集团式的现代企业管理可以说是现代大公司财务在进行管理决策上经常使用的一种制度文化。在我们国家的很多大企业都觉得制度的管理上还存在着非常复杂的因素对大企业的财务管理产生影响,所以我们要进行积极的应对,不断的创新,之后对过去的管理制度进行放弃选择性的决策制度,才可以让企业在不断的发展壮大的过程中立于不败之地。
规范企业财务管理制度3
第一章总则
第一条为促进企业建立、健全内部约束机制,进一步规范企业财务管理行为,推动企业加强预算管理,根据*颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求,结合集团企业实际情况,制定本制度。
第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。
第二章财务预算基本内容
第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分,是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础,以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
第六条企业财务预算一般按年度编制,业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。
第三章预算组织分工
第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责,各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜,并对企业法定代表人负责。
第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、*衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促企业完成财务预算目标。
第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行,企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。
第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合*衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。
第十一条企业是财务预算执行单位,在公司董事会或公司经营层的指导下,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。
第四章财务预算的编制
第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:
(一)坚持效益优先原则,实行总量*衡,进行全面预算管理;
(二)坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;
(三)坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。
第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。
第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等,企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。
第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
企业经批准发行股票、配股和增发股票,应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用,也应当在筹资预算中分项作出安排。
第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。
第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目,分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时,为确保预算的可执行性,可设立一定的预备费作为预算外支出。
第二十条编制企业财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查*衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。
财务预算编制结束后,于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司,经审查、汇总、*衡后批复各企业执行。
第二十一条预算的编制日程:年度预算的编制,自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成,并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算,并制订详细的编制日程和要求,确保财务预算的顺利编制。
第五章财务预算的执行、控制与差异分析
第二十二条企业财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理等方法。
第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据,将年度预算细分为月份和季度预算,以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。
第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付*衡,控制支付风险。对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,不予支付。
第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。一般情况下,没有预算的,要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法,节约奖励,且预算项目之间原则上不得挪用。
第二十六条在日常控制中,企业应当健全凭证记录,完善各项管理规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准,加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
第二十七条在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制,预算管理职能部门负责监督,并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。
第二十八条企业必须建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容:
(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;
(二)对差异额进行的分析;
(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息,促进企业完成财务预算目标。
第六章财务预算的调整
第三十条下达执行的年度财务预算,一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。
第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时,应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力,或采取其他措施来弥补,只有在无法弥补的情况下,才能提出财务预算修正申请。
第三十二条确需调整的财务预算,应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。
企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析,集中编制企业年度财务预算调整方案,提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。
第七章财务预算的专评与激励
第三十三条预算年度终了,财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。
第三十四条财务预算的考评具有两层含义:一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价,即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到“人人肩上有指标,项项指标连收入”。
第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。考评应遵循以下原则:
(一)目标原则:以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩;
(二)激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合;
(三)时效原则:预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行;
(四)例外原则:对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理;
(五)分级考评原则:企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
第三十六条为调动预算执行者的积极性,企业可以制定激励政策,设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。
第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计,纠正议批准,重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后,审计管理部门应当形成审计报告,直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会,作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。
第八章附则
第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的,以本制度为准。
第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则,并组织实施。
第四十条本制度未尽事宜,按公司有关制度执行。
第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。
企业财务管理培训课程3篇(扩展10)
——企业财务管理实*结 (菁选2篇)
企业财务管理实*结1
毕业实践环节是大学生在完成全部课程后,走向社会之前最真实的一个模拟实验。对于我们财务管理专业的学生,*时注重理论学习,缺乏实践锻炼,因此实训显得尤为重要。在期末考试后,管理系的老师带领我们大三财务管理专业的学生进行了实训。此次实务实训目的主要是为了通过写会计分录、填制各种凭证到记账、报表等一系列实务实训,提高我们的实际应用水*,使得我们能够真正系统地练习财务会计核算的基本程序和具体方法,进而加强对我们以前所学专业理论知识的理解,提高我们实际操作的动手能力,提高运用会计基本技能的水*。在本次实训过程中,我们坚持都动手的原则,系统掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账薄以及编制报表的会计工作技能和方法。而且对所学理论有一个较系统、完整的认识,通过此次实训,我们将会计理论与会计实践相结合,收获颇多。
一、扎实的理论知识是前提。在实训以前,我们总以为通过三年的学习,自身所学的会计理论知识已经扎实,只要掌握了规律就没什么问题。但是在实训过程中我们才发现,我们*时所学的远远不够,在细节方面更是错误百出。此外,我们根据相关的实训数据资料,在填写原始凭证、记账、编制各种帐表时屡屡受阻,回想原因,大多都因为*时理论知识掌握不扎实,经不住实战的考验,这也是我们在本次实训过程中得到的一个重要教训。
二、理论联系实践是关键。通过此次的实训过程我们还发现,仅仅有熟练的理论知识对于我们来说是远远不够的,作为学习了这么长时间的我们,可以说对有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我们都基本掌握。但是在这次实训过程中仍然很吃力,这是我们认识到会计理论如果离开实践过程皆为零,实际操作性和实践性对于会计人员来说至关重要,离开实践环节理论只是纸上谈兵。
三、足够的耐心、细心是保障。会计工作本来就是烦琐的工作,在这次实训的过程中我们深刻体会到了这一点。在开始的实训过程中,整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦,以致于简单的填写凭证、记账都会试算不*。出错越多,越是心浮气躁,出错就越多,形成恶性循环。到后来,我们认识到了这一不足之处之后,谨慎填写,不但速度加快了,效率也提高了,起到了事半功倍的效果。因此,在财会工作中切忌粗心大意,马虎了事,心浮气躁。其实做任何事都一样,都需要有一颗*常心。
通过这次实训,增强了我的实践能力。对自己行事的态度也有所改善。仅仅的一个月在校实训,我将受益终生!
企业财务管理实*结2
通过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练,有效地提高我们的综合分析能力。同时通过对本次实训的学习,可以对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用能力进行综合考察,为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从一开始,拿到实训材料,看着一道道的题目,不知所措,甚至想过要放弃,到后来自己拿出财务管理的书,一个个知识点的查阅,理解,再运用到具体的题目,到最后完成每个案例的问题,以及完成这篇实训报告。实训只是一种形式,但这次实训培养了我自主学习的能力,给我上了很好的一课。
在完成实训内容的同时,我也在实训过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点:首先,作为一名未来从业者应该具备扎实的专业知识和良好的专业思维能力,这是每个工作岗位对员工最基本的要求。其次,作为一名未来人员要有严谨的工作态度,财务管理工作是一门很精准的工作,要求准确的核算每一项指标,正确使用每一个公式。我们都知道,理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错,但是工作能力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎,但工作能力很出色。我们所学习的理论知识,对什么事情都想象的比较完善,但现实与理论有较大的差距,在实践中,有许多预料不到的问题,可能在许多时候可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设,但是现实中这些假设不存在,因此许多问题,没有实际经验的我们是解决不了的。
现代社会是讲究速度的,生活节奏快,工作节奏更快。企业当然希望自己的员工是能将理论与实践相结合的,说白了,既要有经验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的运用到实践中去,怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实训是我们大学生活的一个重要部分。 这一次的实训虽然时间短暂,只是在校内自主实训,但是依然让我学到了许多知识和经验,这些都是书本上无法得来的。通过财务管理综合实训,使我们能够更好的了解自己的.不足,了解财务管理工作的本质。
实训是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历,它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验,它让我们学到了很多课堂之外的知识,既开阔了视野,又增长了见识,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础,也是我们走向工作岗位的第一步。通过这次的实训,不仅从中发现了自身的不足,还巩固了所学的知识,对于我一个即将毕业的大学生来说,这次实训可以说是对大学四年知识的再次温习,同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石,让我更好、更快的适应工作。