随着社会不断地进步，很多场合都离不了制度，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。想必许多人都在为如何制定制度而烦恼吧，三人行，必有我师也。择其善者而从之，其不善者而改之。本文是人美心善的小编帮助大家分享的7篇应收账款管理制度，欢迎参考。
应收账款管理制度 篇一
1、总则
1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
1.2根据合同规定，客户需预先支付货款的，且已实际付款形成的预收款的，也纳入本制度管理。
1.3应收票据管理也适用本制度。
1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
2、应收账款管理的职责
2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
2.2总经理和销售副总的职责
2.2.1对公司应收账款管理付全部责任。
2.2.2负责审批客户的信用等级和信用额度。
2.2.3负责审批具体客户的收账方针和策略。
2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3财务部的职责
2.3.1财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。
2.3.4财务部负责具体收款手续的办理，在销售部和客户达成付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情况下，销售部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析，督促各责任部门按时回收货款。
2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书，交业务人员、销售部进行账款催收。对经过长期催收，确实没有回收可能性的应收账款，财务部负责组织材料申报核销。
2.3.7应收账款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回收。
2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理，负责公司信用标准、信用条件的制定，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
2.3.9财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。
2.4销售部的职责
2.4.1负责和客户协调，解决应收账款回收过程中出现的矛盾，对账款的回收承担最终责任。
2.4.2在货物销售期间，销售部是主要的收款责任人，如出现合同纠纷的情况下，销售部应尽力解决，如实在无法解决，报请副总，请律师出面解决。纠纷解决后销售部负责收取甲乙双方确认的货款。
2.4.3销售部在合同签订后，应该弄清楚客户付款程序、不同部门在付款工作中所承担的责任，主要负责人，联系方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证货款的按时回收。
2.4.4销售部负责按照规定的信用调查标准，开展信用调查，提交信用调查报告，经审定后通知客户。
3、应收账款的核算
3.1应收账款的确认
3.1.1应收账款的确认和与销售商品收入确认密切相关，销售商品收入同时满足下列五个条件的，才能加以确认。
3.1.2企业销售商品在符合收入确认条件的情况下，即使货款尚未收到，也应确认收入并作为应收账款入账。
3.2应收账款的会计核算
3.2.1应收账款的会计处理参照本公司财务核算制度。
3.2.2应收账款要按客户核算，代垫或代收款项，也一致核算到客户。
3.2.3当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收账款账户中转到应收票据账户。
3.2.4预收账款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开始履行前，预付给公司的货款。当公司预收账款数额比较小时，可以直接在应收账款账户核算，收到款项时记账户的贷方，收入确认时记借方。
3.2.5当发生以资产抵付应收账款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收账款账户中转出，按物资评估的价值记入资产账户，发生的损失记入当期费用。
4、应收账款信用管理
4.1客户信用额度管理
4.1.1公司的应收账款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法。
4.1.2客户信用额度是指公司根据应收账款管理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。
4.1.3应收账款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范。
4.1.4公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核后下发执行。
4.2应收账款管理政策包括的主要内容
4.2.1信用标准：是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。
4.2.2信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。
4.2.3应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。
4.2.4销售负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表。
4.2.5财务部负责审核，提出客户的信用评级，根据客户销售额度大小，确定客户的信用额度，上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度。经营部负责通知客户的信用等级和信用额度。
4.2.6客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。
4.2.7财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，销售部负责实施。在货物销售的过程中，要严格控制信用额度，不得超额，特殊情况需报总经理审批。
4.2.8销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。
5、应收账款分类
5.1公司应收账款实行分类管理，账龄时间的长短为分类的基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。
5.2应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下：
5.2.1正常应收账款：账龄在信用期内或超过信用期不足20天。
5.2.2逾期应收账款：账龄超过信用期20天且在90天内。
5.2.3呆滞应收账款：账龄超过信用期90天且在360天内。
5.2.4呆账：账龄超过信用期360天以上。
5.3发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。
5.3.1债务人经法院宣告破产或进入破产程序。
5.3.2债务人明示拒绝还款。
5.3.3债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。
5.3.4债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。
5.3.5其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。
5.4财务部负责应收账款的分类，每月在进行账龄分析的。同时进行应收账款的分类。
5.5销售部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。
5.6公司要对逾期的应收账款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清收。
5.7公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。
6、应收账款的催收
6.1财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部负责催收。
6.2财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。
6.3基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。
6.4负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须要求对方签收逾期催款函，交财务部存档。
6.5负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表。
6.6催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，经营部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。
6.7当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。
6.7发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要落实到人，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。
7、应收账款的损失确认
7.1符合下列条件的应收账款可以确认损失：
7.1.1债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款。
7.1.2债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款。
7.1.3债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收账款。
7.1.4债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的应收账款。
7.1.6公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件。
7.2确认应收账损失的程序
7.2.1应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部负责收集材料，经总经理批准后执行。
7.2.2应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。
7.2.3财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。
7.2.4财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，追究财务部处罚，如因销售部不提交相关材料，追究销售部责任。
7.2.5核销后的应收账款经过公司员工努力又重新收回或部分收回，公司应该给予相关人员奖励。
7.2.6本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。
8、应收票据管理
8.1应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。
8.2应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提前背书。
8.3应收票据到期后，财务部要及时到银行办理委托收款手续。
8.4公司资金不足时，经总经理批准，财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现。
8.5应收票据无法收现金时要及时从应收票据账户转到应收账款账户。
8.6公司在收到承兑汇票时，要根据承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。
9、附则
9.1本制度由财务部负责解释。
9.2本制度经总经理批准后下发执行，修改时也必须经过总经理批准。
应收账款管理制度 篇二
一、目的：
为了加快资金的周转，最大限度的缩短应收账款挂账的时间，提高应收账款的变现能力，根据公司的情况，特制定本规则。
二、程序：
1、审核：
对所有转入应账款范围的款项，首先必须审核其是否属于挂账范围，如不在挂账范围之内的一般不予转入，对应收账款已作不可逆转处理的，需补足手续或协助做好向其他会计科目结转的处理。
2、确认：
（1）每一笔应收帐的账单，都开列《旅行团（者）费用结算单》，并进行审核，其内容包括：
①、酒店、车队、景点、其他协作旅行社等公司的名称。
②、协作公司的编号。
③、公司名称与电脑记录确定的名称是否一致。
④、各项费用消费账单的内容、金额与附件是否一致，与合同签订的条款是否相一致。
（2）对需要作调整的账单填写更正凭单，作为附件并在电脑中作出同步的调整。
（3）将经调整后额正确的应收单位、金额转入应收账款账户。
3、催收：
（1）催收的对象分为：
①、信用等级A级——正常催收
②、信用等级B级——重点催收
③、信用等级C级——专项催收
（2）催收办法：
①、电话催收。这是最快捷便利的方法，费用相对较低，缺点是双方有争议的款项，很难通过电话对账目，且对一些信用差的单位很难以电话催收奏效，
②、信函传真催收。发送催款通知单，对账联系传真件，并与电话联系交替使用，如得到付账款承诺一般要求对方将汇单传真过来。
③、专人上门催收。对金额大、时间久的挂账，在经电话、信函多次催收无效的情况下，需协同销售部门一同上门催收。多次催收无效时，必要时可以诉诸法律。
应收账款管理制度 篇三
第一章：总则
第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第三条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的资料。
第二章：客户资信管理制度
第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人，客户信息档案包括：
a、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；
b、客户特征：主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
c、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
d、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；
第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第六条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额到达1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为到达上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的状况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。
第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理(或主管市场的副总经理)的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季(或年)度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售潜力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户能够享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。
第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往状况(是否通常按期回款)，及其净资产状况(经济实力如何)，以及其是否有对外带给担保或者跟其它企业之间是否有法律上的债务关系(潜在或有负债)等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，务必经“市场管理委员会”构成一致意见报请总经理批准后方可。
第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款状况随时予以跟踪调整。
第三章：产品销售赊销的管理
第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，务必由经办业务员先填写赊销的“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；
第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算状况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知业务部门负责人立即联系客户清收。
第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊状况下客户能带给可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。
第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都务必参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都务必经分管负责人签字后方可盖章发出。
第十六条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。
第四章：应收账款监控制度
第十七条：财务部门应于每月后5日前带给一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经业务主管及主管市场的副总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；
第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款状况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。
第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：
超过1-10天时，由经办人上报部门负责人，并电话催收；
超过11-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理(如提请公司法律顾问思考透过法院起诉等催收方式)，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；
第二十条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。
第二十一条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定回到时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。
第二十二条：业务员收帐时应收取票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章名称是否为发票印章名称一致。
第二十三条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；
第二十四条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；
第二十五条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。
1、退货不报或积压退货。
2、收款不报或积压收款。
3、转售不依规定或转售图利。
第五章：坏账管理制度
第二十六条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并推荐应采取的措施，或视状况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提来源理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理(总经理)审核后，报总经理审批后按相关财务规定处理。
第二十七条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的状况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失%以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)
第二十八条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往状况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应个性书面说明，并提出清收推荐，否则此类帐款将来因故无法收回构成呆帐时，业务人员应负责赔偿——-%以上的金额。
第二十九条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的状况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。
第三十条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经主管销售经理核准，报送总经理审批，转送财务部以做账务处理。
第三十一条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员职责心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的——-%先予扣减业务员的业务提成。
第六章：应收账款交接制度
第三十二条：业务人员岗位调换、离职，务必对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，务必先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，职责由交者负责，交接清楚后，职责由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的职责；
第三十三条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；
第三十四条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。
第三十五条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对资料无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；
第三十六条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部职责；
第三十七条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；
第三十八条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事职责；
第三十九条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，(财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。)；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。
应收账款管理制度 篇四
第一章总则
第一条：目的
为确保XX有限公司（以下简称“公司”）利益，保证公司现金流，减少问题账款、坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》等法律法规，结合公司具体状况，特制定本规定。
第二条：释义
本办法所指“应收账款”指公司因销售产品或带给劳务等原因，应向购货单位或理解劳务单位收取的款项。
第三条：应收账款的确认
在收入实现时，确认应收账款。
第四条：应收账款的计价
应收账款原则上按照实际发生额计价入账。
应收账款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政策告之公司财务部，以便于财务部准确计算应收账款。
第二章应收账款管理中各部门职责
第五条：公司应收账款管理工作中，不同性质的部门承担不同的职责。
第六条：公司财务部
（一）负责应收账款的核算和监控；
（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通报；
（三）负责坏账处理的财务操作；
（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为催收带给账务数据确认等支持工作；
（五）监控、协调和支持催收工作；
（六）负责问题账款案件的诉讼工作。
第七条：营销中心
（一）负责组织制定公司信用政策，确定客户等级，制定不同等级客户的信用限额标准；
（二）负责公司合同款项回收、应收账款催收；
（三）对照合同，根据财务部所传递的信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确认单”的客户冻结其订单或停止对其发货；
（四）协助公司问题账款诉讼案资料的收集、问题的解决。
第八条：业务员
（一）负责即时向营销中心反馈客户的重大经营信息，更新对客户的信用政策；
（二）负责所辖客户的合同款项回收、应收账款催收工作；
（三）对于逾期天的应收账款及时将信息反馈至公司财务部、营销中心；
（四）协助所辖客户问题账款诉讼案件的处理工作。
第三章客户信用政策制定
第九条公司营销中心负责进行客户信用调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会透过A客户调查B客户的信用状况），建立和维护公司市场信息库；根据调查结果组织客户信用等级和信用额度的制定和评审工作，制定公司信用政策。
第十条信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期商业承兑票据及应收账款和按合同应回款未回款的金额总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务员、营销总监、应收账款会计人员负责。
第十一条：在公司营销中心组织下对现有客户建立“客户信用卡”。每半年营销中心依照过去半年内的销售业绩及信用的决定，会同财务部确定客户信用等级，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经公司总经理或常务副总审批后，递至应收账款财务部会计人员备案。
第十二条常务副总、总经理可视客户的临时变化，在授权范围内调整对各客户的信用限额。
第十三条为适应市场，并配合客户的营业消长，实际运作中业务员可临时提出申请调整客户信用限额，经营销总监确认、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该客户调整信用限额。
第十四条对于新客户，在合同评审时由营销中心、财务部综合思考客户基本状况、合同成本及风险状况，确定该客户信用等级，拟订其信用限额。
第十五条未经营销总监审批，而出现的由于没有核定信用限额或超过信用限额的销售而导致的呆账，其无信用限额的交易金额，由业务员承担职责。
第四章应收账款管理和催收
第十六条：财务部应认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、协助催收应收款项。每月向营销中心发布“应收账款统计月报”。
第十七条所有应收款项均按账龄基准记存。公司负责应收款项的财务人员务必经常核查所有应收账项（至少每月一次）。每月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定期向营销中心发布上个月的应收账龄分析表。
第十八条：公司负责应收款项的财务人员应经常与客户持续联系，每年向客户发送、回收“往来账款确认单”，并向营销中心通报回收状况统计。
第十九条公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期带给应收账款回款状况指标，用于对业务部门的考核。
第二十条营销中心负责对所负责款项的及时催收，保证合同款项按时到帐。
第二十一条：逾期前的催收
跟单员每月月末统计下月付款客户名单及合同状况，发送至营销总监及各业务员处，由业务员对所负责的客户提前天进行付款书面提示，提示其制订付款计划并按时付款。到付款日业务员要确认客户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。
第二十二条：某一合同逾期后的催收
（一）逾期10天
1.各业务员负责催收，并及时向营销总监汇报客户逾期原因、客户还款计划等；
2.营销总监视状况组织有关人员协助业务员催收款项；
3.对于逾期或未逾期的应收账款，如存在下列状况之一的，该笔账款视为“问题账款”，财务部应立即介入催收，必要时提起诉讼或进行报案。
（1）客户信用状况严重恶化；
（2）客户恶意变更营业场所；
（3）客户法定代表人携款潜逃；
（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇出构成逾期账款的；
（5）客户经营状况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他状况。
（二）逾期30天
各业务员将客户逾期状况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总协助催收。
（三）逾期45天以上
该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在与客户协商解决不成后，可提出法律诉讼。
第二十三条：对于某一客户累计逾期务必金额的催收
1.某一客户累计逾期万元以下的，由业务员直接催收；
2.某一客户累计逾期在万元以下万元以下，营销总监作为催收工作的总负责人。负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
3.某一客户累计逾期超过万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总负责人，营销总监、业务员、法律顾问等有关人员作为小组成员，协助总负责人的工作。总负责人负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行。必要时，总负责人应直接与客户商谈、催收。
第二十四条：对因质量、公司进度或其他纠纷导致客户付款逾期的，生产部门心须出具申请报告，确定明确的处理办法和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至营销中心继续执行合同或对该客户发货。
第五章问题账款管理
第二十五条本办法所称的“问题账款”，是指本公司业务员于销售产品（业务运作）过程中所发生被骗、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回超过45天等状况的案件。
第二十六条因销售产品（业务运作）而发生的应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按公司规定办理销货退回，视同“问题账款”。但状况特殊，经公司总经理特批者，不在此限。
第二十七条各业务员负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应承担相应的赔偿职责。
1.发生“问题账款”时，营销中心和业务员进行相应的考核；
2.考核结果直接影响业务员的绩效工资和销售提成。
第二十八条“问题账款”发生后，业务员应于7日内，据实填写“问题账款报告”，并附有关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至财务部或其他相关部门协助处理。
第二十九条：由业务员组织填写“问题账款报告”。基本资料栏，由财务部会计人员填写；经过状况、处理意见及附件明细等栏，由业务员填写。
第三十条财务部或其他相关部门应于收到“问题账款报告”后2个工作日内，与业务员及营销总监协商，了解状况后拟订处理办法，经总经理或常务副总经理批示后，协助业务员处理。
第三十一条：业务员填写“问题账款报告”时，应注意：
（一）务必亲自据实填写，不得遗漏；
（二）发生原因栏应简要注明发生原因；
（三）经过状况栏应从与客户接洽时，依时间的先后，逐一写明至填报日期止的所有经过状况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；
（四）处理意见栏供经办人自己证明赔偿意见，如有需部门协助者，需在本栏内填明。
第三十二条未按以上规定填写“问题账款报告”者，财务部或其他相关部门应退回业务员，请其于收到原报告的3天内重新填写提出。
第三十三条“问题账款”处理期间，业务员及营销总监应与相关部门充分合作。对于财务部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该营销中心有关人员不得拒绝或借故推拖。
第三十四条财务部或其他相关部门协助该部门处理的“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，尚未能处理完毕（指出现阶段性结果），应报告总经理或常务副总经理。
第三十五条财务部或其他相关部门对“问题账款”的受理，以“问题账款报告”的收受为依据，如状况紧急时，应由业务员先以口头提请财务部或其他相关部门处理，但业务员应于次日补具报告。
第三十六条业务员未据实填写报告书，以致妨碍“问题账款”的处理，财务部或其他相关部门可视情节轻重报请公司惩处。
第六章坏账处理
第三十七条：坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
第三十八条：坏账的确认
（一）债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；
（二）债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；
（三）债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
第三十九条：下列各种状况不能全额提取坏账准备：
（一）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；
（二）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；
（三）与关联方发生的应收款项；
（四）其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。
第四十条：公司按照备抵法核算坏账损失。
第四十一条：财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提的坏账准备直接计入管理费用冲减公司当年利润，坏账准备的计提比例为：
第四十二条对于特殊的坏账项目，公司财务部经财务总监批准后可按较高的比例计提坏账准备。
第四十三条财务部应于期末时对应收款项计提坏账准备。坏账准备应当单独核算，在资产负债表中应收款项按照减去已计提的坏账准备后的净额反映。
第四十四条公司财务部经理应每季检查应收款项。坏帐的核销在董事会授权金额范围内由公司总经理批准核销，超过董事会授权金额的核销需要报董事会批准。
第七章附则
第四十五条本办法经呈总经理办公会通过颁布实施，修改时由财务部提出，财务总监审核，总经理审批。
第四十六条本办法由公司财务部负责解释说明。
第四十七条：本管理办法中的有关参数由公司总经理办公会根据实际状况确定。
应收账款管理制度 篇五
第一条为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：
第二条签字挂账规定。
〔一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。
（二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。
（三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。
（四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。
（五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这种情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。
第三条应收账款的催收
（一）应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收人员。
（二）一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。
（三）催收时间遵循两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过5000元时，本次即要催收。
（四）催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。
（五）催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。
（六）如果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。
第四条应收帐款账单及传递的管理
（一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该核算员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。
（二）各实体往来帐款会计，应对账单的合规性、真实性负审核责任，若经往来账款会计审核过的账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。
（三）各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份）报公司往来帐款会计处；待汇总后上报总经理。
（四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。
（五）往来财款会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的'欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。
（六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论，从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。
人民法院诫勉谈话制度
为进一步加强法院队伍建设，树立人民法院的良好形象，保障司法公正、文明，强化监督，制约机制，及时发现并制止可能发生的违法违纪现象，防患于未然，特制订本制度。
第一条谈话对象：
凡本院法官和其它工作人员，在八小时内外的工作、学习、生活、交往等方面出现的苗头性、倾向性问题，或被群众信访举报和有关部门反映，对那些确有举报、反映，但问题一时不能查实，或存在问题但错误情节一般的，予以诫勉谈话。
第二条谈话范围：
1、在审判作风方面；
2、在工作责任性方面；
3、在廉洁自律方面；
4、在思想品德方面；
5、在文明办案方面；
6、在八小时之外的活动方面；
7、个人主义、自由主义较重，影响团结的；
8、弄虚作假、欺骗组织的；
9、工作一般，不主动积极，政治上不求上进，业务上不钻研的；
10、违反有关制度、规定和纪律的。
第三条谈话方式：
根据法官或其它工作人员的职务、级别以及被反映或存在问题的性质，分以下几种方式：
1、有举报反映，属于一般性问题，但不能查实认定的，由所在部门主要负责人和支部负责人负责进行谈话，使其引以为戒，进一步严格要求自己。
2、有多次举报反映，所涉问题较严重，但不能查证属实的，由政治处和监察室人员负责进行谈话。
3、举报反映的问题基本查证属实，但情节一般的，是一般人员的，由政治处和监察室负责进行谈话；是中层干部的，由政治处和监察室的主要负责人负责进行谈话。
4、对于举报反映，确有问题，且比较严重但尚不够纪律处分的，由纪检组长和分管院长共同负责谈话。
5、被谈话人提出申诉的，由院长负责谈话。
第四条谈话要求：
1、谈话在调查研究的基础上进行，并在接到举报反映之日起七日内进行，对被谈话人要明确群众反映的问题和具有不良苗头的问题。
2、找被谈话人进行谈话，应有二名以上人员，并作好记录，被谈话人亦可对被反映的问题进行书面陈述。
3、被谈话人如存在问题，应予以提醒指正，使其有则改之，引以为戒。如确无问题，被谈话人要抱着无则加勉的态度正确对待。
4、对捏造事实，诬陷、诽谤法院工作人员的举报人，应按有关规定及时进行妥善处理，以消除不良影响。
第五条本制度自下发之日起实行。
应收账款管理制度 篇六
一、总则
第一条：本制度内的应收账款是指公司在正常的经营活动中，公司的工程经过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种原因没有付款所形成的往来款项。
第二条：根据合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款形成的预收工程款，也纳入本制度管理。
第三条：应收票据管理也适用本制度。
第四条：应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，降低公司应收账款的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益。
二、应收账款管理的职责
第一条：公司的应收账款管理分别由总经理、财务部、销售部、工程部、法务部负责，各部门各司其职，分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
第二条：总经理的'职责
1、总经理对公司应收账款管理付全部责任。
2、负责审批具体客户的收账方针和策略。
3、负责指导、监督各个职责部门在应收账款管理活动中的相关工作。
第三条：财务部的职责
1、财务部负责应收账款的核算工作，应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。预收账款发生后，及时组织收款并进行会计核算。
2、财务部负责组织应收账款对账工作，应该根据实际情况定期或不定期和
应收账款管理制度 篇七
为保证公司能最大可能的拓展市场以利于销售，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，规范应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，对应收帐款在售前、售中、售后进行有效控制，特制定本制度。
一、销售、财务的监管
（一）、在销售合同中明确各项条款
在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：
1、要严格检查以杜绝无效合同的出现。签订合同要贴合“三性”（合法性、真实性、可行性）和“五审查”（对方主体是否合格、授权代理是否合法、资信是否保证、经营范围是否超出、合同结算方法和法定程序是否贴合规定）。
2、明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期（个性交待付款日期，如收款期到期时能批复付款的决定人务必要注明，以防对方互相推托而推迟付款期）、发票的开具事项、技术要求、运输状况等；
3、明确双方的权利和违约职责；
4、确定合同期限，合同结束后视状况再行签订；
5、加盖客户的合同专用章(避免个体行为的私章或签字)；
（二）、定期的财务对帐
财务要构成定期的对帐制度，每个月务必同客户核对一次帐目，以免造成单据、金额等方面的误差，给应收帐款的管理带来困难，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死帐现象。同时，对帐之后要构成具有法律效应的文书，如客户加盖公章回传等，而不是口头承诺。
（三）、减少赊销运作方式
销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而采取赊销结账的运作模式。这种销售模式是客户拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现。我们已制订了相应的销售奖励政策，鼓励销售人员采取现款现货等方式合作，尽量减少赊销的方式。
（四）、建立信用评定、审核制度
在实际工作中，真正能够做到现款现货的客户很少，我们要建立信用评定、审核制度，对不同的客户给予不同的信用额度和期限。对客户的信用管理要采取动态的管理办法，即每月根据前期合作状况，对客户的信用状况重新评定。
二、客户资信管理制度
（一）、信息管理基础工作的建立
信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终职责人。
1、客户信息档案包括：
A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、潜力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集而来；
B、客户特征：主要包括市场区域、销售潜力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；
C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作状况；
D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、账务状况、信用状况等。
2、公司根据用户信息档案、历史交易记录、年交易额等，对客户实行分类管理，划分为A、B、C、D四类。具体分类标准如下：
A类用户：商业信誉良好，严格执行供销合同，货款及时归还。
B类用户：商业信誉一般，无不良商业信用记录，资产质量欠佳，现金支付潜力不稳定，基本能按合同执行，偶有拖欠货款记录，经催收能归还。
C类用户：业务量占公司总业务量比例很小，但又务必持续业务往来关系之客户，务必采取款到发货。
D类用户：产生遗留拖欠货款，务必及时清欠之客户。
3、签约时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，合同的每一项资料，都有可能成为日后产生信用问题的凭证。合同是解决应收帐款追收的根本依据。
（二）、客户发生欠款的危险信号：
在日常经营、管理中，客户出现的一些信息，对应收货款的安全性是有警示作用的。如：
1.办公地点由高档向低档搬迁；
2.频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；
3.受到其他公司的法律诉讼；
4.公司财务人员经常性的回避；
5.付款比过去延迟；经常超出最后期限；
6.多次破坏付款承诺；
7.经常找不到公司负责人；
8.公司负责人发生意外；
9.公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确；
10.公司有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等；
11.不正常的不回复电话；
12.开出超多的期票；
13.银行退票(理由：余款不足)；
14.应收帐款过多，资金回笼困难；
15.转换银行过于频繁；
16.以低价抛售商品(低于供货商底价)
17.突然下过大的定单(远远超出所在区域的销售潜力)；
18.发展过快(管理、经营不能同步发展)。
当客户出现以上危险信息时，我们应采取果断、迅速的应变措施，能够降低应收帐款的回收风险。
三、销售人员的监管
（一）、加强销售人员的原则性：
在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮忙客户向公司索要更多的利益。销售人员如何处理公司与客户的关系是一个重要的问题。我们经常听到：“双方要到达共赢”，但是要真正做到这一点谈何容易！所以销售人员在同客户维持良好的客情关系的同时，务必要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策(应收帐款管理制度)。
（二）、加强销售人员的回款意识：
我们就应让销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约，应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约，应推荐对方授权其他人跟进此款；在结款日务必按时前往拜访。
1、因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低。
2、最后收款期限
a、客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应立刻采取行动追讨；
b、如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；
c、如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；
d、如果不立刻追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险就相应的提高。
（三）、加强销售人员终端管理、维护潜力：
建立一套行之有效的终端维护的管理办法，不仅仅仅能够降低经销商的经营风险，确保应收货款的安全；同时也能够提升销售业绩，提高公司形象、产品形象在客户心目中的地位，这对及时清欠应收帐款都是有益的。
（四）、提高销售人员追款技巧：
销售人员在成功追收帐款中扮演着很重要的主角，在日常工作中要加强销售人员在这方面的培训：
1.运用常识；
2.追讨函件；
3.丰富、完善的客户资料档案；
4.让对方写下支付欠款的承诺函件，并加盖公章；
5.与负责人直接接触；
6.录音；
7.向警方求助；
8.谨慎从事；
9.丰富自己财务、银行等方面的知识，如：支票、电汇、汇票、承兑汇票、退票等。
四、成功追收应收帐款
（一）、应收帐款的处理方法
1.销售资料(收货单据、发票等)是否齐备？资料是否准确无误？
2.准时给予文件；其实越早给客户发票，货款回收可能越早，同时要确认对方收到发票，并在《往来文件签收单》上签字盖章；
3.完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低；
4.定期探访：如客户到期付款，应按时上门收款，或电话催收；即使是过期一天，也应立刻追收，不应有等待的心理；
5.建立形象：客户是需要教育的，务必要给予客户一个正确的观念：我们对所有欠款都是十分严肃的，是不能够容忍被拖欠的；
6.服务精神：认同及理解客户的困难和投诉，同时能够利用自身的优势帮忙客户解决困难；
7.技巧训练：追收欠款是需要技巧的，如：电话技巧、上门拜访技巧；同时应了解客户的经营状况、财务状况、个人背景等资料；
（二）、已被拖欠款项的处理方法
1.文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；
2.收集资料：要求客户带给拖欠款项的原因，并收集资料以证明其正确性；
3.追讨文件：建立帐款催收制度。根据状况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件――预告、警告、律师信，按状况及时发出；
4.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户了解最后期限的含义；
5.行动升级：将欠款交予较高级的管理人员处理，将压力提升；
6.假起诉：成立公司内部的法律部，以法律部的名义发出追讨函件，警告容忍已经到最后期限；
7.调节：使用分期付款、罚息、停止供货等手段分期收回欠款；
8.要求协助：使用法律维护自己的利益。
（三）、对于呆/死帐的处理方法：
1.折让
2.收回货物
3.处理抵押品
4.寻求法律协助
5.诉讼保全式
五、应收账款交接制度
业务人员岗位调换、离职，凡离职的，应在提前30日向公司提出申请，务必对经手的应收帐款进行交接，并填制应收账款交接单由交接人、接手人、经理等人签字。未办理交接手续而自行离开者其薪资不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律职责。
六、本制度自发布之日起执行。