随着社会不断地进步，越来越多人会去使用制度，制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。那么制度怎么拟定才能发挥它最大的作用呢？本文是细心的小编沧海红颜帮家人们收集整理的14篇最新财务管理规章制度，欢迎参考阅读，希望大家能够喜欢。
财务管理制度 篇一
一、贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好教学事业发展中资金供需的关系。
二、按照《会计法》、《中小学财务管理制度》、《预算法》的规定，规范会计行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展。
三、学校财务工作由校长统一领导，分管校长直接负责，总务处具体经办。财务人员的配备、岗位设置要严格按照《会计法》的有关规定执行。
四、按照学校总体发展目标，编制合理的财务预算。年度预算实行综合财务计划，对学校的全部收入和支出进行综合平衡。
五、严格执行“收支两条线”制度，学费等预算外收入必须纳入非税管理体系，及时、足额上缴财政专户，禁止私设“小金库”。
六、各项收费严格执行国家规定的收费范围及标准，使用合法的票据，并实行收费公示制度。
七、帐户的设立、撤销要经上级主管部门的'批准。
八、严格报销手续，财务人员有权对不真实、不合法的原始凭证拒绝给予报销和支付。
九、对各类财务凭证等要及时立卷归档。
十、对学校的资产变动要加以审核，及时填制凭证，登记帐簿，按期进行清查盘点，做到家底清楚，责任明确，保管妥善，使用合理。
十一、加强财务监督，定期公布学校财务状况，自觉接受有关部门对学校财务工作的监督、检查，确保资金安全、正确的使用。
财务管理制度 篇二
公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。
第一章总则
第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
公司财务管理制度 篇三
一、合理使用项目资金
1、认真贯彻执行国家各项财经法规和财务制；
2、严格监督项目资金的使用情况，对资金来源、投资使用和资金完成三个阶段，认真做好日常的会计核算。做到手续完备、内容充实、数字真实准确、帐目清楚、按期报帐；
3、严格履行审批手续，项目资金必须按规定程序由项目负责人签批后方能使用；
4、项目部财务人员必须严格执行公司各项财务制度，保证项目资金的完整与安全；
5、严格执行企业会计制度，认真填制会计凭证，及时编制并报送各类会计报表，做到数字真实、内容完整；
6、认真审核原始凭证，对违反制度规定，不真实和不符合基建开支范围与标准的票据拒绝报账；
7、发现下列任何一种情况时，财务人员有权拒绝办理工程款支付手续：
①收款单位与合同签证单位名称不一致，或缺少必要的法律授权手续的；
②未按合同规定超工程进度或超工程造价付款的；
③工程施工或验收中发现有较大质量问题的；
④无工程部“维修合格证明单”而要求支付质保金的；
⑤未办理项目部工程付款会签单，由施工单位人员直接到财务处办理工程款支付手续的。
二、加强支票的。管理
1、凡因工作需要领取支票者，首先填制借款单，写清日期、用途、金额，按规定的审批程序批准后出纳方可签发，签发支票必须字迹工整清楚、不得涂改；
2、基建工程款项开支一律按合同执行，经领导审批后支付；工程变更部分的开支严格按变更程序审批；
3、支付支票后需尽快报账，一般不超过十天，外出人员不得超过十五天，如到期不能报账要追究经办人员的责任，在未处理完毕之前不得再行支用；
4、如发生支票遗失现象，应立即通知财务部门并同时办理登报声明作废等事宜。如不报告后果由丢失者自负。
三、规范工程款的支付程序
1、各项工程开工前需将经签章的合同、协议交财务部门存档(包括临时工程)。(无预算、)无合同、无协议、(无审计部门审计情况)的项目，财务部一律不得支付工程款和办理工程结算；
2、工程款审批程序
(1)由施工单位提供工程形象进度；
(2)根据工程形象进度，由施工单位提出付款申请(加盖公章)及工程发票，再由监理公司、工程部经理，预算工程师及总工程师签章；
(3)工程款由项目部工程部负责经办，工程预算人员负责工程款支付，填制资金支付凭证，按照审批权限经部门主管、财务部经理、总工程师、总经理、财务总监、主管副总裁或总裁签字批准；
(4)财务人员根据上述审批程序审核无误后，方可办理工程款支付手续；
(5)加强对往来账款的核算与管理，按单位和个人设置明细账，经常核对、及时清理结账，特别是竣工项目与施工单位往来账款的清理，要严格按照施工合同及工程决算进行结账，竣工验收合格决算时，按合同约定预留工程结算款作为保证金。质保期满后经使用部门认定工程无质量问题或其它问题后再支付施工单位保证金；
(6)加强对材料、设备款的核算与管理，建立原材料收发制度和财产清查制度，了解基建工程预算定额，熟悉材料预算价格，随时掌握材料市场价格变化，协助有关部门共同把好购货合同关及材料设备采购关。认真审核材料出入库单和汇总表，材料采购要有严格的验收制度，材料验收单必须有交货人，验收人，材料主管和项目负责人的签字，采购数量和单价应与采购合同一致；
(7)征地、报建、勘察、设计费用的款项支付工作，由工程部门根据进度按合同办理。
四、严格基建工程合同管理
1、财务部门须参与工程合同的审订和修改补充工作，对合同中有关财务内容的约定和规则负责审查；
2、财务人员须熟悉工程合同的各项条款；
3、严格按合同办事；
4、签订施工合同必须遵守国家《经济合同法》等法律法规；
5、合同的签订必须按公司有关规定、程序进行。
五、加强财务人员管理
1、财务工作必须密切联系基建工作实际，充分发挥财务管理对基建工程质与量的有效控制；
2、财务人员要增强服务意识和现场意识，了解施工现场、掌握工程进度、工程质量、工程变更、材料替换及各种与项目财务有关的资料和实际情况，力争做到跟踪到位，服务到位，管理到位，控制到位，减少损失和浪费，提高投资效益。(事前、事中、事后监督，各尽职守，保证基本建设工程财务管理工作有序地进行。)
财务管理制度 篇四
第一章总则
第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，根据《中小学校会计制度》和《韶山市中小学食堂财务管理制度》的有关规定，结合我乡中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。
第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本不营利的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。
第三条各学校食堂必须设置各学校校长任组长的食堂管理工作领导小组，以及总务任组长的食堂伙食管理小组，具体负责食堂的日常监管工作。学校食堂由各学校校长审批收支、往来、采购等事宜。食堂财务实行报帐制，各学校设事务一名，全乡设会计、出纳各一名。
第二章收入管理
第四条伙食费按物价部门审批的价格确定收取标准。
第五条收取伙食费时由学校食堂出具财政往来收据。收费后按班级汇总造册，以便核查。
第六条收取的伙食费必须在三天内上缴学校出纳，由出纳上缴至韶山市国库收入支付管理局账户。
第三章支出管理
第七条伙食费支出分为“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含为燃料、食堂服务的临时工工资、餐具及设施的添置和折旧、食堂的小型修缮等。
第八条与食堂无关的。人员经费和公用支出一律不得在学校伙食账中列支，凡在食堂招待用餐的，学校必须按实从公用经费拨入经费弥补。
第九条所有支出的发票凭证必须由经办人、验收人签字汇总后报各学校校长签报，由食堂会计进行账务处理。
第十条建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。
第四章物资采购及管理
第十一条大宗物品采购要实行定点采购，肉、米、油、煤等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量，降低成本。
第十二条学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单独和固定人员采买。每次采购结束时要做好采购记录备查。
第五章检查监督
第十三条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：
1、原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。
2、价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与供货商暗中勾结，牟取非法利益的。
3、伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。
4、伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。
第十四条各学校成立食堂伙食管理小组，要有教师、学生会干部和学生家长等各方面代表参加。民主理财小组每月集中一次，理财结果通过一定形式予以公布。每学期结束时，伙食结余要按实退给就餐学生或结转入一下年度。
第十五条本制度从20xx年xx月xx日起试行。
集团公司财务管理制度 篇五
一、小规模私营企业财务管理特征
小规模私营企业投资规模小、自有资金有限、企业经营管理水平低、产品科技含量低、员工素质不高、市场竞争力有限。
这类企业的财务管理主要有以下特征：
1、财务管理地位不高
小规模非科技型私营企业，其决策模式主要为经验决策。
私营企业在经营决策方面有着高效率的优势，但决策程序较粗糙，决策所需信息中，在相当程度上仍使用以供销人员为主体的偶遇式市场信息收集方式，信息的收集处理利用并无规范的规则，财务人员几乎不会参与收集分析信息，决策信息准确度较差，决策的可靠度低。
企业财务管理未受到重视、财务管理在业主以外的管理中影响不大、地位不高。
2、未配置独立的财务管理机构或人员
大部分小企业未配置独立的财务管理机构或人员，财务人员当作“记账”员，主要负责对外提供财务与纳税报表。
有些会计平时不到企业中去，月底或月初企业经营者把资料交给他们，他们根据取得的资料做账。
由于取得的资料不完整，往往造成存货、资金、往来、费用等不真实，记账户数多了后，账务处理简单化，将企业的经营业务不是逐笔登记记账凭证，而是采取汇总登记（不管有多少发票），也不按照要求设置二级明细科目。
3、财务管理职能作用不大
小规模私营企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人不信任。
在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标准，无血缘、乡缘关系的财务管理群体很难与家族势力平衡。
所以，在小规模、低层次的私营企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，难以为管理高层提供有效的财务信息。
4、企业法人财务观念淡薄
财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。
而目前为数不少的小规模私营企业经营者，在经营中主要靠“拍脑袋”、“搏一搏”，财务管理对他们来说，是个不可理解的概念。
他们认为财务就是记账或算账。
自己办的企业，只要平时记流水账，到年底结算有无盈利即可，没有必要设立会计总账、分类账、明细账，没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。
因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理和会计核算的作用。
5、企业资产管理混乱
一是现金管理混乱。
多头开户银行，材料采购和产品销售大量用现金交易，企业业务人员随意支取现金长期不结算，有的企业现金收入不入账、正常的费用支出也不入账等。
企业现金管理不规范，给企业财务管理埋下隐患。
二是应收账款失控。
这主要发生在产品（商品）供大于需的私营企业，由于供货企业间的互相竞争激烈，为了避免自己的产品被淘汰出局，采取垫资发货办法，造成应收账款居高不下。
三是存货管理混乱。
没有建立完整、准确的材料（商品）、产品仓库明细账。
材料（商品）采购因资金紧张赊欠款项，对方没有开具发票或为了压价不要求对方开票，造成入账无原始凭证，有的以白条入账，有的干脆不入账，造成企业存货一摊糊涂账。
四是固定资产管理混乱。
有的企业购置固定资产时，没有及时登记入账；有的企业购置的固定资产没有取得发票而无法入账；有的企业购置的固定资产由于原始记录不清，无法按现有《会计制度》要求采取分类折旧；有的企业报废、毁损的固定资产没有按规定清理，造成账实不符。
二、对加强管理的建议
1、加强对企业经营者的财会知识培训
有关部门应针对目前私营企业在财会方面存在的问题，对经营者开展业务培训，提高经营者的法制观念。
特别要加强对《公司法》、《合同法》、《税法》和《财务》、《会计制度》、金融法规等财经法律、法规的学习辅导，提高经营者对加强企业财务管理重要性的认识，充分理解财务管理在企业经营中的作用，要从企业的长远发展去审视企业的经营管理，摒弃“小富即安”的小农意识，要做到规范经营、守法经营，这样才能办好企业、办大企业。
2、加强对财务人员的培训
财政部门作为企业财务人员的主管部门，要通过调查研究，找出私营企业财务人员存在的薄弱环节，制定出培训的方式和内容，有针对性地解决存在的问题。
也可采取企业会计互审互查方法，使他们在检查中增长知识，以达到提高财会人员业务素质之目的。
同时对私营企业中财务管理混乱的企业，应加强执法力度，对不按照《会计制度》进行会计核算的，或采取不法手段偷税的，应按照《会计法》、《税法》的相关规定对企业法人予以经济处罚、行政处罚、甚至刑事处罚；对相关的会计责任人员予以吊销会计证等行政处罚，触犯法律的要追究其刑事责任。
3、加强外部监管力度
从目前私营企业的现状来看，靠企业自身约束来规范会计工作是不现实的，我们应该更多地借助于外部监管，帮助私营企业实现会计规范化。
我国的会计监督是由国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。
国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券、监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。
如其在执业过程中，发现私营企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的，应及时上报财政、税务等主管部门，对私营企业存在的违法、违规行为，应予以严肃处理。
财务管理制度 篇六
一、学生社团经费公开化
各学生社团负责人每学期必须定期向社团全体成员公开账目，增加社团经费管理制度的透明度，如有中途加入社团的应正常收取会费并向全体会员公开以及上报学生会办公室。真正做到经费“取之于社员，用之于社员。”如违反本条款规定，将直接追究负责人的全部责任。经费应用与社团活动的开展，活动经费预算应在活动策划书和申请表上写明，经学生会办公室及学生处审核通过后方可执行。
二、会员会费
各学生社团可在每学年末向学生会办公室提交下学年社团招新期间预算、收取会费标准的申请及会费将如何服务社员等详细说明，经学生会办公室审核上报学生处批准通过后方可按规定执行。收会费时需向社员开出收据。招新工作结束后需及时向学生会办公室提交会费收据及新社员名单进行财务核查。
三、账目管理
各学生社团必须要有本社团的正规账本。且必须有专门的财务负责人管理社团财务、发票，并且要制定详细合理的财务制度。社团财务负责人不能是社团第一负责人。财务的出入要有社团负责人和财务负责人共同签字并定期公开给会员知晓。财务负责人具体属实地登记好每一笔财物去向用途，做好现金记账。任何人不得插手干涉。否则，追究其责任。
四、票据正规化
各学生社团成员在活动购买用品或是社团财务有支出时需索取正规的发票，条件不允许时可用收据（20元以上须用正规发票）。发票填写必须全面真实无涂改。发票须要有经手人、证明人及社团财务负责人签字后才方可入账。若确实遇到特殊情况无法开出发票或收据，则必须有社团负责人和财务负责人书面证明该款项的具体用途及无法开出发票的原因。如发现虚开发票、虚报人民币金额或伪造票据，立即撤消当事人的职务，并追究其责任。
五、拉赞助
所有学生社团向其他单位拉赞助开展活动时，须向学生会办公室声明，应拟有书面的活动方案，说明赞助经费金额和预算使用情况，必须在活动开展之前向社团全体成员说明拉赞助的成效与金额数目，必须具有正规的赞助合同，确保对方的权利和义务。活动结束后，三天之内，必须出示此次活动的全部正规账目材料与票据上交到学生会办公室以供核查、备案。如核查发现社团存在不正常的经费收支情况，追究当事人全部责任。
财务管理制度 篇七
第一章 总 则
（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。
（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。
第二章 资金筹集管理
（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。
（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。
（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。
1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还 。
2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。
财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。
第三章 货币资金管理
（一）货币资金日常收付管理
1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。
2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
3、对零用现金实行定额备用金管理制度：
（1）各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。
（2）各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。
用款部门在购置物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。
单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账，时限为7天。
（3）审批权限规定：
①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；
②专项用途资金支出，由总经理审核批准；
③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。
（二）现金管理
（1）所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。
（2）按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的。小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。
（3）库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。
（三）银行存款管理
（1）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。
（2）必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。
（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。
（五）其他货币资金管理
（1）根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。
（2）及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。
（3）按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。
（六）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额。
库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。
第四章 对外投资管理
（一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资
1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。
2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。
3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。
对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。
4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。
5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。
（二）短期投资
1、短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理该项业务。一般按照经办提出——主管审核---总经理批准---实际投资---验收登记---到期收回等程序办理。
2、有价证券的会计记录、登记保管、定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。
3、短期投资如出现亏损时，公司授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并报总经理批准后列亏。如出现较大亏损，公司可委托会计事务所对该经营项目进行审计。
（三）对外大额存款
1、对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查---利息比较---主管审查---总经理批准---对外存款---到期收回等程序办理。
2、大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账、要注意合法性和正确性。
第五章 销货与货款管理
（一）企业的销货业务应统一由业务部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。销售业务一般按接受定单---确定采购---销货通知---赊销审查---发（送）货---开票---收款结算等程序办理。
（二）业务部根据生产经营目标和市场预测，编制销售或营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，组织采购工作。
（三）发货通知单由业务部开具，由财务审核确认办妥所有手续后，交给仓库发货和运输部门发运或送货。普通销售发票由业务部门专人登记、保管、开具。
（四）销货业务的货款，全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。赊销业务应经过信用审查，财务部门应将销货发票与销货单、订货单、运（送）货单相核对。
（五）由业务部制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。
（六）销货业务发生的退货、调换等事项，同样通过业务部按规定办好业务手续后，凭单证到财务部门办理结算或转账等手续。
第六章 商品采购与付款管理
（一）企业的商品采购业务统一归业务部负责办理，其他部门人员未经授权不得兼办。商品采购业务和付款业务一般按请购---订货---到货---验收---付款等程序办理。
（二）业务部应根据销售需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购定货要签订合同或订货单。合同定单要求条款清楚、责任明确、内容全面，按合同承付货款有据，拒付有理。
(三)市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经总经理审批后办理。
（四）所有购货业务做到：情报准、质量好、价格低、数量清、供货及 运输方便、就地就近。
（五）采购到货，要由仓库和质量检验部门进行数量和质量验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。
（六）购货付款手续，商品采购由业务部办理，市场临时采购由使用部门办理，按规定到财务部办理请款付款手续。
（七）到货验收后，由经办部门请款，经办人将审核无误的定货单、验收单、发票账单付在请款单后，按审批流程报批签字后，到财务部门办理审核报销转账手续。
（八）财务部将从仓库签收的一份验收单与业务部报销转来的发票所附的验收单进行核对，以掌握购货业务的请款，报销及在途物资的情况，。
第七章 商品采购成本与费用管理
（一）商品采购业务由业务部负责。对于商品采购成本费用的控制，由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本。财务部应建立成本控制和成本核算制度。
（二）人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。
（三）对期间费用项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定。
第八章 存货与仓库管理
（一）加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，搞好有关基础工作，做到账卡、物、资金四一致。
（二）对存货实行“永续盘存制”。建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）与账面结存核对的办法。销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定。
（三）存货计价方法：商品采用加权平均法计价，低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价。
（四）领用低值易耗品，采用五五摊销法。如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理。
第九章 工薪与人事管理
（一）职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和 计算工资的依据。
（二）工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放。并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。
（三）对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款。
（四）领取工资均应由本人签章。本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章。在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户。
（五）根据成本核算办法，将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户。
第十章 收入、利润及其分配管理
（一）当期实现的主营业务收入，要全部及时入账，并与对应的主营业务成本相互配比，减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润，要能反映出企业的主要经营成果。
（二）当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润。
（三）按规定计算投资收益，对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当；对投资损失的计算要合法、正确，实事求是。
（四）对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当。
（五）企业利润总额按照国家规定做相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。
（六）企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补；下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补。
第十一章 固定资产管理
（一）实行财产主管部门、财产使用部门和财务部综合核算管理的分工负责制。
1、财产主管部门—设备及土建安装工程为资产管理部，办公设备为事务部。负责固定资产登记管理，建设和购置、处臵和报废等业务；
2、财产使用部门—负责固定资产的合理使用，保管维修；
3、财产核算管理部门—为财务部。负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。
（二）固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理：
1、申请购建—由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后，提出购建报告；
2、审核批准—报总经理审核批准；
3、对外订货—由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同；
4、建设安装—由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款；
5、验收使用—由主管部门组织验收，交付使用部门使用；
6、结算付款—根据固定资产购建报告-订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误后报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。
（三）固定资产的处理与报废：固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核后作账务处理。
第十二章 分析和考核管理
（一）本公司使用下列财务评价指标：
1、流动比率=流动资产/流动负债×100%
2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债×100%
3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额×100%
4、存货周转率=销货成本/平均存货×100%
5、资产负债率=负债总额/资产总额×100%
6、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%
7、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%
8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
（二）本公司各部门实行内部考核。各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚。
公司财务管理制度 篇八
第一章 总 则 第一条 为促进总公司各项工作的顺利开展，明确职责权限，增强事业心和责任感，特制订本规定。 第二条 本规定适用于总公司。第二章 总公司费用开支 第三条 总公司各部门在日常费用开支中，要本着少花钱、多办事的原则．尽量为总公司节约开支。 第四条 总公司各部门的费用开支按预算定额办法执行，年初总预算由财务本部平衡后报总公司总经理办公会讨论，通过后由总经理签批。原则上半年做一次预算调整。 第五条 各部门的日常费用开支中，属预算内的，由各部门正职签字，报财务本部审核并按下列权限签批：一次开支300元以下的，由财务本部会计处经理审批；一次开支300～50000元的，由会计处经理审核后报财务本部总经理签批；一次开支50000元以上的，由会计处经理审核，财务本部总经理复核后报总公司主管财务领导签批。属预算外的费用开支，必须提前报财务本部，财务本部审核后报总公司总经理签批。 第六条 总公司各部门的费用开支在1000元以上的，必须用支票（预借差旅费按总公司（费用报销管理规定》执行）。在日常开支用款前，凭部门正职签字的“经费审批单”到财务本部按权限审批，报销时，对未超过批准范围和金额的开支，由财务本部会计处经理审批人帐，对超过批准范围和金额的开支由财务本部按权限重新审批或报批。第三章 投资项目用款 第七条 总公司及各所属企业公司的大型投资项目用款，必须按年、季、月上报用款计划，由总公司平衡后于年初下达资金计划，并在实际执行过程中根据实际情况进行适当调整。 第八条 大型投资项目向总公司申请的计划内用款，一次用款100万元以内（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部共同审批：一次用款100～1000万元（不含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批；一次用款1000～5000万元（不含）的、必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核、然后报总公司主管领导和总经理两人共同签批；一次用款在5000万元以上（含）的，必须将用款申请及款项用途明细报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理办公会，并经总公司副总经理（助理总经理）两人以上和总经理共同签批。 第九条 大型投资项目向总公司申请的计划外用款，一律先报总公司投资管理部和财务本部审核，然后报总公司总经理签批，凡计划外用款在1000万元以上的，必须同时有总公司主管领导和总经理两人以上的共同签字。第四章 贸易项目用敷 第十条 各所属企业需总公司提供资金和资金担保的贸易项目，凡一次所需资金或资金担保在100万元以下的，须报总公司法规室和财务本部审批；100～500万元的，须报总公司法规室和财务本部审查，报总公司总经理签批：500万元以上的，须报总公司计划部、法规室和财务本部审查，报总公司主管领导及总经理共同签批。 第十一条 总公司为各所属企业提供信用证授信额度担保的审批权限按（关于资金担保和开立信用证的规定）执行。第五章 日常资金调动 第十二条 总公司与所属企业之间的日常资金调动，凡一次调动资金在100万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；凡一次调动资金在100万元以上的，则须报总公司主管财务领导签批。 第十三条 各所属企业向总公司临时拆借资金或总公司为各所属企业临时垫付资．一次金额在50万元以下（含）的，由总公司财务本部总经理签批；一次金额在50万元上的，由总公司主管财务领导签批。第六章 附 则第十四条 本规定由财务本部负责解释和修订。
财务管理制度 篇九
为了规范和加强学校财务管理，认真贯彻执行国家有关法律、法规、制度，正确反映和监督各项经济活动，管好、用好各项资金，保护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。
第一条会计、出纳人员岗位职责
1、认真贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪律，认真贯彻财务管理制度，办理会计、出纳业务，进行会计核算、会计监督。
2、热爱本质工作坚持原则，忠于职守，向一切贪污、盗窃、铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等违法行为作斗争。
3、会计要认真做好计帐、算帐、报帐工作，认真审查各项收支业务。做到手续完备，符合制度；出纳人员要严格审查各种收、付款凭证，对不合法、不合理、不合规定以及不按规定程序办理的原始凭证不予报销。
4、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。
5、各种原始凭证的报销，经办人必须签字，说明报销用途，经主要领导签字后，方可报销。
第二条差旅费报销
1、一般工作人员出差、教职工培训，必须经单位负责人同意后，方可报销差旅费。
2、差旅费报销，必须按现行差旅费规定标准执行，不得突破标准，超标准和绕道的费用由个人自理。
第三条医疗费报销
1、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。
2、确需住院治疗者，需本人提出申请（需持县级以上医院的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时，必须有县级以上医院的`诊断书、住院证明、发票，方可按规定报销（纳入“两基”办报）。
第四条招待费报销
1、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主要领导同意后，根据情况安排招待（接待标准不超15/元人次）接待原则上不安排酒水和饮料，确需用烟酒的，不使用名烟名酒，坚持节俭原则。
2、不经主要领导批准，擅自请客或到外地请客的，一律不予报销，费用自理。
第五条借款制度
1、出差或其他原因需向财务借款的，先由借款人注明用途，由主要领导签字同意方可借出，但必须在出差回来3天内将借款还清，原则上，300元的借款必须经主要领导批，1000元以上的必须经会议讨论通过。
2、一般情况下，教职工一律不准借公款，因特殊情况需要借用公款的，借款人必须写出还款计划，经主要领导同意后，方可借出。
3、一律不允许将公款借给非本单位人员。
4、凡欠款未还清者，不允许再借款。
财务管理制度 篇十
财务科工作职责
一、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
二、负责各项资金管理，积极筹措、合理使用资金，依法合理组织收入，严格按规定办理财务收支。
三、负责编制年度财务预算和财务决算。
四、认真搞好记帐、算帐，做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚；日清月结，按期报帐。
五、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
六、按照会计档案管理制度，负责记帐凭证、帐簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
七、负责债权、债务和固定资产的核查工作。
八、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
九、负责各处室经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
十、负责基建资金的筹集和拨付，合理调度，严格审核程序，按施工进度和计划拨款，做到专款专用。
十一、完成领导和有关业务部门交办的其他事项。
财务科科长岗位职责
一、在分管校长的领导下，负责财务科的全面工作。
二、严格财经纪律，执行财务制度，负责各项财务标准制度的执行、监督和解释工作。
三、认真做好全科人员的思想政治工作，负责安排部署检查财务科工作。
四、负责组织财务预算和年度决算的编制工作。
五、严格遵守各项开支范围和开支标准，合理调度使用资金。
六、组织财会人员做好会计核算工作，充分发挥会计工作的核算和监督作用。
七、负责年度预算、决算、会计凭证、帐簿、报表及各项业务内容的稽核工作。
八、积极组织收入，按时足额完成各项上缴任务。
九、负责基建款的管理使用工作。
十、完成领导交办的其他工作。
出纳员岗位职责
1、严格遵守《现金管理暂行条例》，单位使用现金必须严格按照《条例》规定范围使用。
2、熟练掌握各种收费标准和各项费用支出范围、标准，严格把关。
3、严格执行现金管理制度，不坐支现金。
4、严格遵守财政支付中心的管理制度，及时到支付中心办理经费领拨、支付。做到手续完备，帐目清楚、准确。
5、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔及时按顺序登记现金辅助帐和银行日记帐，做到内容齐全、数字准确，摘要清楚，符合记帐要求，并结出余额。
6、每日核对现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行日记帐帐面余额应及时与财政支付中心、银行对帐单核对。
7、确保现金、有价证券和所管印章的安全。
8、自觉学习业务知识，不断提高业务素质。
9、与会计互相配合，搞好财务工作。
10、认真完成领导交办的其他工作。
食堂出纳员岗位职责
1、严格遵守《现金管理暂行条例》。单位使用现金必须按《条例》规定的范围使用。
2、认真执行开户银行核定的库存现金限额，不得用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。
3、控制签发空白支票，不签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚，数字、文字正确，印章齐全。
4、严格按照《现金管理暂行条例》和银行结算制度的规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
5、根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔及时按顺序登记现金和银行日记帐，现金日记帐要日清月结。银行日记帐帐面余额应及时与银行对帐单核对。
6确保现金和所管印章安全。
7、认真完成领导交办的其他工作。
收费员岗位职责
1、严格遵守国家法律、法规和学校的规章制度，按规定的项目、收费标准范围进行收费。
2、收费员收费持证上岗，公开收费项目、标准、范围，及时办理收费项目、标准的变更手续。
3、按财政部门规定的执行代码、物价部门规定的收费标准领取、使用、保管，缴销收费票据。
4、实行票款分离的收费项目，做到“单位开票，银行代收，财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。
5、发票按规定时限，编号顺序，逐项一次性如实开具，并加盖单位财务专用章，凡作废发票，各联次必须粘贴在存根上，并写明“注销”字样。
6、收费工作必须细心负责，态度热情和蔼，准确地按规定价格和收费标准进行收费。
7、完成领导交办的其他工作。
会计岗位职责
一、认真学习国家财政、税务方面的方针、政策、规章制度，维护国家和单位的利益不受侵犯，坚持原则，秉公办事，遵守职业道德。
加强会计核算和财务管理，管好用好各项资金，认真执行财经纪律，严格执行各项开支范围和标准，及时处理往来款项。
按照符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度规定，设置会计科目，编制记帐凭证，登记各类明细帐及总帐，做到帐帐相符，保证会计资料的真实、完整和准确。
四、加强财产管理，定期组织清产核资，及时核对有关帐目，做到帐帐、帐证、帐实相符。
五、每月终了，做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表并及时报送。
六、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料，定期整理，立卷归档。
七、根据年度有关资料，认真参与编制经费预算、决算并严格执行。
八、对单位的收入，除上缴财政专户外，认真填制财政集中支付进帐单，确定资金的性质，保证及时缴存，防止坐支。
九、当好领导参谋，协助领导做好业务工作。
十、积极完成领导交办的其他工作。
食堂会计岗位职责
一、按照国家统一的会计制度规定，认真审核原始凭证内容的真实性、合法性，确保会计资料的质量。
加强会计核算和财务管理，管好用好食堂资金，认真执行财经纪律，严格执行各项开支范围和标准，及时处理往来款项。
三、按照财政部门规定的有关方法及时编制记帐凭证，登记各类明细帐及总帐，做到帐帐相符，保证会计资料的真实、完整和准确无误同时保证会计报告数据的真实、完整。
五、及时正确的核算食堂的各项收入、支出、成本，通过综合整理分析，提出及时、准确、有效的会计信息，为管理决策服务。
六、每月终了，做好结帐、对帐工作。根据会计帐薄及有关资料编制会计报表。
七、妥善保管好各种凭证、帐薄、报表及核算资料，定期整理，立卷归档。
八、认真学习专业理论知识、现代管理方法，不断提高业务素质。
九、积极完成领导交办的其他工作。
财务科工作规范
一、经费预算管理
1、根据财政部门对下年度单位预算编制的要求，财务科在广泛征求意见的基础上，提出建议和意见，及时向分管领导汇报。
2、根据分管领导的批示和财政部门的要求，财务科制定党校经费预算编制的详细说明和有关预算编制的表格（包括收入预算、支出预算、政府采购预算），召开经费预算编制工作会议，部署经费预算编制工作。
3、根据各科室下年度预算申请计划，财务科进行汇总整理，经分管领导批示，提交校领导办公会议研究决定申请的专项经费项目和日常公用经费。
4、财务科按照财政部门关于“部门预算”编制的要求，实行“两上两下”的编制程序，根据确定的专项经费申请项目和日常公用经费，认真详细地编制单位预算，积极争取财政部门的支持，对财政部门批复的年度预算明细，向分管领导汇报。
5、财务科根据批复的经费预算，编制公用经费每月用款计划、专项经费项目每月用款计划、预算外资金每月用款计划，经分管领导批示后，报送财政部门。
6、各处室要增强预算法制观念，按照“先有预算、后有支出”的。原则，合理按排各项支出。
7、对未列入年初预算的但必须办理的重要事项，先由各处室写出追加经费申请报告，报分管财务的领导同意后，由财务科统一向财政部门提出申请追加经费。
8、财政部门拨款后，根据财政拨款情况，经分管领导批准后，财务科方可办理支出结算。
9、财政拨款未到位的，财务科原则上不事先垫付，特殊情况经分管领导同意可预付小部分资金。
10、财务科对经费实行“事先审批、事中参与、事后决算、专项管理”的办法。
11、财务科按照确定的年度预算和追加经费，严格按照项目进度支出。并定期检查、分析财务预算执行情况，对经费支出中存在的问题，及时向分管领导及财政部门反映。
二、财务报销、财务处理
1、各处室在经济活动中取得的原始凭证，应先按照规定程序审批签字后，再由财务科统一到市集中支付中心报销。具体程序：经办人（签字）→财务科长（审签）→纪检书记（审签）→分管财务的领导（审签）→支付中心审核报销。重大支出事项，必须经单位领导集体研究决定，按程序审批报销。
原始凭证必须具备下列内容，如手续不全应及时交经办人补办清楚。
（1）原始凭证的内容要填列齐全：单位名称、日期、业务内容、数量、单价、金额、制单单位盖章、填制人和收款人签名。
（2）原始凭证大写与小写金额必须相符，有经办人签名。
（3）原始凭证不得涂改、挖补。
2、出纳员认真整理领导签批的原始凭证，及时登记《报销单据登记表》。
3、会计人员认真审核领导签批的有关原始凭证，根据财政部门《单位预算收支科目》要求，及时编制《支付申请书》、《原始凭证汇总表》。
4、出纳员根据审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》，加盖财务预留印鉴及经办人签章，到集中支付中心办理报销。
5、会计人员根据集中支付中心审批后的支付申请书及汇总表，认真填列收支科目，及时编制记帐凭证。
（1）根据原始凭证的经济业务内容按科目归类。
（2）填制记帐日期、摘要、说明经济业务内容。
（3）填制会计分录，正确使用应借、应贷的会计科目的名称、方向和金额。
6、财务科长对编制的记帐凭证认真稽核，严格把关。
（1）审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经纪律和财务制度情况。
（2）审核记帐凭证中所记录的经济业务是否同实际情况相符，内容填制制是否齐全，数字计算是否正确。
（3）应借应贷的会计科目，对应关系及增减金额是否正确，两方科目的金额是否平衡。
（4）记帐凭证后面附有的原始凭证张数、内容和附件是否相符。
7、出纳员根据审核无误的记帐凭证，认真登记现金日记帐、银行存款日记帐。
8、会计人员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记各种明细分类帐。
9、会计人员根据审核无误的记帐凭证，定期编制科目汇总表。做到不重、不漏、借贷平衡。
10、会计人员根据科目汇总表，登记总分类帐。
11、现金日记帐、银行存款日记帐及各种明细分类帐分别与总分类帐定期核对。
12、会计人员根据支出明细分类帐与支付中心的支出明细余额表定期核对。
13、会计人员根据总分类帐、明细分类帐和其他有关会计资料，定期编制会计报表和财务分析。年度终了，根据财政部门的有关规定，编制年度决算报表。
14、会计人员定期将有关会计资料，整理立卷归档，以备查阅。
15、出纳员每月10号前向财政局住房处报送公积金月报表。
16、出纳员每年按规定时间办理工会经费、养老金、残疾人就业保障金的上缴年审等工作。
17、基建资金按专款专用的原则，支付工程款时，严格按照基建项目计划、招标文件、合同的约定及施工进度拨付。
三、现金管理
1、实行票款分离的收费项目，做到“单位开票，银行代收，财政统管”收费收入及时足额上缴财政专户。没有实行票款分离的项目，每日的收入分类填好现金缴款单及时送存银行。
2、每日盘点库存现金，并与现金备用金帐簿核对。
3、收取其他款项开出收据时，应当面点清现金、检验支票，由交款人签字，收据第二联交给交款人，第三联附在交款依据上面作为记帐凭据。
4、教职工因公出差借用现金时，须提前通知财务科。
5、借用现金1000元以下的，须经财务科长审签；借用现金1000元以上的，须经分管财务的领导审签。
6、借款人员出具领导签批的借款单，报送出纳员，由出纳员予以付款。
7、出差人员归来，凭合法有效单据经经手人签字、财务科长、纪检书记、分管财务的领导签字审批后，及时送交财务科结算。会计人员认真审核领导签批后的有关单据，编制、《原始凭证汇总表》。
8、出纳员根据会计人员审核无误的《支付申请书》、《原始凭证汇总表》，到市集中支付中心办理收支款项。
四、收入管理
1、预算外收入包括业余教育函授学费收入、住宿费收入等项目，实行“收支两条线”的管理办法，实行统一核算、统一管理，及时足额上缴财政专户。
2、各业务科室、班主任在领用票据时，须到财务科办理票据领用手续，财务科根据领用票据的种类、数量、起止页码等进行登记，逐步实现票据管理的科学化、规范化。
3、票据管理人员开具票据要按时间顺序，逐项据实填列，并加盖财务专用章。
4、各业务科室、班主任在交回原领用的票据时，按票据的使用、作废等情况进行分类整理。
5、财务科严格按照财政部门的规定按票据顺序整理好票据，及时缴销票据。
6、每月将收入辅助帐及时与财政、银行等部门对帐。
五、政府采购
1、政府采购的管理、组织实施工作，由分管财务领导、财务科、一名专业技术人员负责。在编制年度财务预算时，同时编制年度政府采购预算。
2、在编制政府采购预算前，广泛征求各处室的意见，各处室向财务科报送年度采购计划，采购计划应详细说明采购项目的性质、用途、数量、质量、规格型号和主要技术参数及标准配置等情况。
3、政府采购预算批复后，严格按预算项目进行采购。各处室须提前15天向财务科报送政府采购申请报告，经分管财务的领导批准后，由财务科填制政府采购申请表，负责向财政部门呈报。由专业技术人员参加竟标并签定购货合同。
4、如有特殊政府采购项目，未列入年初政府采购预算的，有关处室应编制可行性研究报告申请采购计划，经校领导研究批准后，财务科方可办理追加政府采购预算，报送财政部门，并落实资金来源。
六、会计档案管理
1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与会计核算、会计监督紧密相关的、由会计部门负责办理的有关数据资料。
2、会计年度终了后，由财务科按照归档要求，分类整理，按顺序排列，审核有关档案材料是否符合要求，然后把档案材料进行装订成册，编制会计档案保管清册。
3、财务科和单位档案管理人员共同负责。当年会计档案，在会计年度终了后，由财务科保管一年，期满后财务科移交单位档案部门统一保管。
4、单位档案部门接收保管的会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，必须会同财务科共同拆封整理，以分清责任。
5、财务科要安排专人管理会计档案，配备必要的档案设施。
6、建立健全会计档案借阅制度。会计档案原则上不得借出，如有特殊需要须经财务科长批准，办理借阅手续，借阅人认真填写档案借阅登记簿，将借阅人的姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。
7、严格划分会计档案保管期限。会计凭证、经费支出明细帐、往来明细帐、总帐等保管期限为15年；现金日记帐、银行存款帐保管期限为25年；会计决算、档案保管清册永久保存。
七、固定资产管理
1、切实加强对固定资产的使用管理，提高固定资产使用效益，防止固定资产流失。
2、固定资产管理由行政处1名资产管理员，负责固定资产的保管和发放工作；由财务科1名会计人员负责监督使用和登记固定资产帐簿、核对帐务、填报有关资产报表工作。
3、固定资产的购建、调拨、转移、报废等，报国有资产部门、财政部门批准后，均由资产管理员负责登记调整帐卡；会计人员负责登记固定资产帐簿、核对帐务、报送有关资产报表。资产管理员每年定期做好固定资产清查工作，与财务帐簿核对，切实做到帐、卡、物相符。
4、购置资产要严格执行出入库手续，资产购置后，首先由资产管理员在购物发票上签字，并登卡记帐，再办理报销手续。领用资产时，由资产管理员开据出库单。
5、各处室使用的固定资产需要调整时，必须经分管财务的领导批准后，办理转移手续，资产管理员开据固定资产转移单，调整帐卡。
6、资产管理员要经常了解固定资产使用和供需情况，发现问题，及时向领导汇报；对闲置的、旧的固定资产提出处理意见，经分管财务的领导同意后，按国有资产管理部门的有关规定处理。
7、固定资产实行实物落实到每一个人，谁出问题谁负责。
食堂财务工作规范
一、财务报销
（一）食堂采购员在采购活动中取得的原始单据，应先按规定程序审批签字后，再由出纳审核，审核合格后，由出纳予以付款。具体程序：
1、食堂采购员采购食堂伙食用品不超过300元的由经办人（签字）→食堂负责人（审签）→分管食堂的司务长（审签）→行政处长（审签）→出纳复核付款。
2、超过300元（含300元）的由经办人（签字）→财务科长（审签）→行政处长（审签）→纪检书记（审签）→分管财务的领导（审签）→出纳复核付款。
3、（1）对原始凭证的复核要具备5个基本要素①凭证的名称；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务的内容、实物数量和金额；⑤填制凭证的单位及有关人员的签章。（2）对原始凭证的真实性和合法性，要进行审核。（3）原始凭证上应有经办人、审签人的签字，才为手续完备。（4）对审核中发现的不符合规定的原始凭证不予受理，对不规范的凭证要求退回，补办手续。
（二）出纳员根据审核无误的记帐凭证，逐笔登记现金日记帐、银行存款日记帐。
（三）现金日记帐、银行存款日记帐要定期与总分类帐核对。
二、现金管理
（一）现金管理
1、每日将收付的记帐凭证整理好按顺序号登记现金日记帐。
2、每日盘点库存现金，并与现金日记帐核对。
3、每日将收入填好现金缴款单及时送存银行。
（二）借用现金
1、食堂采购员借用现金时，须提前通知财务科。
2、借款人员出具财务科长签字的借款单，报送出纳员，由出纳予以付款。
（三）收取其他款项
1、问清交款原因并查看交款依据。
2、当面点清现金、检验支票。
3、开出收据，由交款人签字。
4、收据第二联交给交款人，第三联附在交款依据上面作为会计记帐凭据。
三、支票管理
1、建立支票领用登记本，按领用日期顺序登记。
2、借款人员要填写“借款单”经财务科长签字批准后方可借给。
3、签发支票特别注意写准日期、用途、限额，防止支票丢失或转作他用。
4、出纳员对收受的支票要认真审核，审查收款人名称是否准确，签发日期是否在规定期内，支票填写是否齐全，正确无误，印章是否齐全。若发生退票，由出纳员及时到支票签发单位更换，造成损失的由当事人承担。每周和每月底检查外借支票情况，催促及时归还。
四、会计对原始单据的审核无论是外来或自制的原始单据都必须具备下列内容，，如手续不全应及时交经办人补办清楚。
1、原始单据的名称。
2、原始单据的注明的日期。
3、食堂采购人员、保管员的签名。
4、接受凭证单位的名称。
5、经济业务的内容（摘要）。
6、经济业务的实物数量、单位和金额。
7、有关负责人的签字。
五、填制记帐凭证
1、根据原始单据的经济业务内容按科目归类。
2、填制记帐日期、摘要、说明经济业务的内容。
3、填制会计分录，正确使用借、贷会计科目的名称、方向、金额。
4、字迹清楚、数字准确，借贷科目金额相等。
5、月底根据食堂仓库盘点表计算成本，填制凭证。
六、审核记帐凭证
1、审核记帐凭证所反映的经济业务是否合理合法。有无违反财经纪律和、财务制度等情况。
2、审核记帐凭证中所记录的经济业务是否与实际情况相符，内容填制是否齐全，数字计算是否准确。
3、记帐凭证后面附有的原始单据张数、内容和附件是否相符。
4、记帐凭证按时间顺序、科目分类进行编号。
5、编制会计科目汇总表，做到不重，不漏，借贷平衡。
七、记帐
1、严格按照经审核的记帐科目、登记所属明细帐。
2、遵守记帐规则，保证帐目的合法性正确性。
3、根据科目总表登记总分类帐。
八、结帐
1、结帐前查明本月发生的业务是否全部取得凭证，并已登记入帐。
2、根据食堂盘点表计算成本。
3、结帐时，结出每个帐户的期末余额。
4、把本月发生的经济业务全部登记入帐后，将借、贷发生额和余额结算清楚，填写试算平衡表。
5、年度终了，要把各帐户的余额结转到下一年度。
九、对帐
1、帐本中的各项记录应与记帐凭证核对相符。
2、各类明细帐余额与总帐余额核对相符。
3、每月清理往来款项，并核对一致。
十、编制会计报表
1、根据结清核对无误的帐薄记录编制会计报表。
2、编制完报表后要再次与帐目核对，以保证报表真实准确。
3、表与表之间核对，保持各报表之间的平衡关系和衔接关系。
4、写清应说明的问题。
关于财务管理制度 篇十一
为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进诊所持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。
（一）实行收入预算管理
根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。
为了促进收入预算顺利实现，诊所应开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的'执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。
（二）严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理
诊所各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，不得发生巧立名目、重复收费等乱收费行为。诊所应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。
（三）加强收入的控制
诊所应加强对收费的收入凭证和存根审核，如是否少收或多收、药品收入应注意是否与处方合计数一致。
财务管理规章制度 篇十二
为进一步加强和规范乡财政资金管理和使用，根据上级有关文件精神，结合我乡实际，经党委会议研究决定，制定本制度。
一、乡财政资金厉行增收节支，严格执行审核审批程序。乡所有财政资金性支出需由财政所先审核其票据的合法性，规范性、真实性，再经乡长审核，后由分管领导审批报销。财政所出纳员负责对审核签批后的发票按程序提交国库支付中心办理支出。
二、乡财政实行行政首长负责制，财务审批实行分管领导负责制。乡政府日常开支、临时开支由财政所与分管领导提出拨款计划，经乡党政主要领导审核同意后，财政所负责具体办理。
三、审批权限。项目资金支出须由项目分管领导、乡镇主要领导审核签字，分管财务领导审批后报账；报账时须附发票、合同书、工程验收单、审计报告（最终结算时供给）等有关资料；项目资金支出上级有明确文件规定的按上级有关规定执行。日常事务支出单笔在10000元以内的，由乡长审核后，交分管领导直接审批；单笔支出在10000元以上，须经党委会研究经过后，再按规定程序办理付款。
四、公务用车根据工作需要由办公室统一安排。特殊情景下需租用社会运营车辆的，须请示乡主要领导同意后用车，凭有效票据报销，不得使用燃油发票或其他无效票据报销。车辆实行定点维修，维修前须先请示乡主要领导同意并报办公室备案。
五、公务接待实行“四单合一”报账制度。来人接待原则上安排在食堂就餐，每个人按30元标准安排。确因特殊原因需在外接待的'，按县级有关规定执行。会议费报销按上级有关文件执行。
六、严格执行办公用品统一采购管理制度。大宗商品和固定资产采购按县有关文件要求实行申报采购。日常办公用品采购由各部门向分管领导报告，经分管领导审核，乡长同意后，由党政办负责采购并附购买办公用品附件清单，领用办公用品由经办人在领用单上签字，领取单作为办公用品核销依据。
七、规范乡干部差旅费报销。严格实行乡干部出差审批制度，乡干日常出差需填写县财政局统一印制的差旅费报销单，并附单位出差审批单及车票等有效凭证，单位出差审批单应先经党政办、分管领导核实，分管财务领导审批后报销，差旅费实行一月一结报。因特殊情景不能及时报结的视具体情景而定。
八、坚持财务公开制度，成立纪委书记任组长，有关人员参加的监督小组，定期对分管负责人履行职责情景监督和检查，定期公布财务收支情景。
九、本制度与法律法规或上级文件规定相抵触的，以法律法规或上级文件为准。
十、本制度自20xx年xx月xx日执行，如遇上级出台新的规定和办法的，按上级要求执行。
财务管理制度 篇十三
第一章 总 则
第一条 为规范学校的财务行为，加强学校财务管理，提高资金使用效益，促进我校各项工作健康发展，特制定本制度。
第二条本制度的任务是：严格执行国家有关法律、法规和中小学财务管理等规章制度，通过有效的财务管理手段，促进学校财务管理的程序化、规范化；合理编制学校预算，加强核算，加强资产管理，对学校经济活动进行财务控制和监督，定期进行财务分析，如实反映学校财务状况，提高学校理财水平和资金使用效益。
第三条校长对学校的财务(会计)工作和会计资料的真实性、完整性负总责任，校长可以亲自主管财务管理工作，也可以授权副校长分管学校财务工作；学校费用开支实行校长一支笔审批经费制度。学校校长及行政领导必须带头严格遵守执行并支持财务人员执行国家财政方针、政策和制度，保障财务人员依法独立行使职能和正确地履行国家赋予的职责和权限不受侵犯和打击报复。
第四条财务人员必须严格执行有关财务政策法规及有关财务管理制度，对学校财、物进行全面科学管理，做好后勤保障工作，认真履行财务监督职责。
第五条财务人员要做好财务日常事务工作，认真做好原始凭证的审核，抵制各种违反财务制度的行为，做到收有凭，支有据。做好算账、对账、报账工作，做到数字准确，账目清楚，按期报告学校财务收支情况。
第六条学校成立财务审核小组，负责监督和审核学校财务管理情况。
第二章收入管理
第七条学校收入包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。各项收入应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。
第八条事业收入即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，事业收入必须严格执行省市物价部门和省市教育部门所规定的收费范围和标准，不得自行扩大收费范围和超标准收费，不得巧立名目变相收费，坚决杜绝乱收费现象。
第九条学校依法使用区财政局规定的收费票据，保证票据如实填写，印章齐全。
第十条学校接受捐赠应按《深圳市学校(园)接受自愿捐赠的办法》规定执行，加强对接受资金和财物的报批、入账、登记等管理工作；捐赠者没有明确使用意向的，原则上用于改善办学条件。
第十一条学校的各类收入要及时收存入账，纳入财务管理体系，防止不收、漏收、少收或错收。预算外资金要严格执行“收支两条线”管理。代收代管费坚持“期初预收，期末结算，多退少补”的原则进行管理。
第十二条学校所有财务收支活动都必须由财务部门统一管理。
第三章支出管理
第十三条学校支出实行预算管理。学校支出主要包括基本工资福利、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用，是学校正常开展教育教学活动的需要。
各项支出严格按照国家财政规章制度和上级财政、主管部门相关规定执行，专款必须专用。
第十四条严格执行财务开支预算是财务部门的重要职能。财务部门根据财政部门或上级主管部门批准的财务计划、预算，正确地执行单位预算，支持和促进教学工作顺利开展。
第十五条财务开支应履行审批手续。审批原则是：按权责审批，协管财务副校长、总务负责人负责审核签字，实行校长一支笔审批制度。
第十六条报账人员要严格按财务法规制度办理一切经济往来，有权拒绝办理一切不符合财务法规制度的付款和结算。
第十七条公款不得私借，因工作需要借用现金，一律要填写借款单，由部门主管签发意见，校长审批方可借支。借用现金应在工作完成的'五个工作日内办理结账。如第一次借款未清，一般不予办理第二次借支。
第十八条报账人员定期到政府财务管理中心(国库支付中心)办理报账(每周1到2次)，并做好账目核对，确保账账、账款相符。
第四章结余管理
第十九条结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额。
第二十条 学校的结余按照《中小学校财务管理制度》以及深龙府办[20xx]91号文件《关于龙岗区区属机关事业单位结余资金管理暂行办法》的相关规定，专项结余向主管部门和财政部门提出申请，经批准后，才可另行安排使用；一般结余按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。
第五章固定资产管理
第二十一条固定资产是学校教育教学的主要劳动资料，是发展教育、保证教学的重要物质基础。
固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，如图书馆图书、课桌椅、学生宿舍床、柜等也作为固定资产管理。
学校固定资产一般分为七类：房屋和建筑物，交通工具，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书，其他固定资产。
第二十二条校长对固定资产管理负有管理责任，总务部门负责人对固定资产的安全、完整负具体的组织管理责任。
第二十三条固定资产的管理由财务室、保管室和使用部门三方共同参与。按照归口管理、分级负责的原则，落实责任制。部门的负责人为其部门固定资产管理责任人。使用个人为其使用或保管的固定资产管理直接责任人。
责任人有管理所属固定资产和使用所属固定资产的权力，也负有因管理不善造成损失要适当赔偿的责任。
第二十四条固定资产购建完成后，财务室和保管室按统一分类标准分别设置账卡电子化管理，其中财务室以价值管理为主，保管室以实物管理为主，使用部门负责资产的使用及保管，三方相互配合，定期查对，保证账、卡、物相符，以保证资产的安全与完整。
第二十五条固定资产使用部门负责人和使用人员领用或内部调拨固定资产时应到总务处(保管室)办理相关手续，发现固定资产闲置、损坏、丢失、被盗时及时通知总务处(保管室)。
第二十六条每年十一月份为固定资产清查月，财务室应会同保管人员进行一次全面的固定资产清查盘点核对工作，并对是否存在安全隐患、是否存在闲置浪费，是否需要报废等情况进行登记。对损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因、分清责任、报学校领导批准的前提下，按照《龙岗区行政事业单位固定资产管理办法》等规定申报
批准后及时调账，未经批准不得擅自调账和处置固定资产。
负责固定资产账目的财务人员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位需办理交接手续。
第二十七条学校固定资产转让需报主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准。
第六章附 则
第二十八条本制度从20xx年1月1日起执行。
第二十九条本制度如与国家、政府、财政部门规定有抵触，按国家、政府、财政部门规定执行。
财务管理制度 篇十四
根据德教发65号文件及加强管理完善内控制度规定的精神，对我校财务管理制度修订如下：
1、我校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。
2、我校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育经费；规范资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，维护学校声誉；如实的反映学校财务状况，为领导决策提供必要的数据资料；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。
3、预算制度：
①、每年12月份，学校参照当年的预决算数字，制订出第二年财务预算上报教育局，每学期开学再根据资金变动情况修订预算表。
②、除常规开支以外的大额经费开支，应写书面报告交学校校长，在校长办公会上研究同意后，才能纳入预算内开支。
③、努力做好预算执行的组织工作，积极组织收入。本着厉行节约，勤俭办学原则，合理安排支出，提高资金的使用效益，注意加强预算控制和分析，确保年度预算收支平衡。
4、统一审批制度
①、实行校长“一只笔”审批制度，先由经办人持原始票据到财务室规范制单并加盖“财务初审”印章，后由校长审核签字报销。
②、对未经审批的。开支，出纳不得付款，会计不能入账，并视支出金额的大小，及时向总务主任或校长反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。
5、各类费用报销制度
①、学校举行大型活动确需经费，需经部门领导拟出报告，经校长办公研究同意并决定其总金额方能开支。
②、对外活动的接待费，按学校有关制度规定由校长同意，并确定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人和财务人员共同结账，索要就餐发票及酒水单，经审核后即可报销。先斩后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。
③、上级的各项收费，报销时，要将上级收费的文件或通知原件或复印件附后。
④、添置办公用具、教学设备，由各部门、处室负责人首先向分管领导汇报同意后，填写购物申请卡或申请报告。1000元以上由校长审批，1000元以下由分管财务副校长审批，200元以下由总务主任审批。再由总务处联合相关部门实施。先斩后奏者不予以报销。
⑤、各部门、处室购买的物品一律到物品保管处建卡并登记造册，再由部门、处室负责人(凭出库单)领走。
⑥、教职工生病住院或教职工直系亲属有丧事，由校工会组织人去看望并送去慰问品或慰问金。
⑦、接待如需用烟、用水等，由校长或分管校长指派采购员购买。
6、财务公开制度
为增强学校财务开支的透明度，学校财务人员定期向教职工公布（在校务公开栏中公布）财务收支情况。
另：差旅费报销制度、资金管理制度、票据管理制度等按财政局、教育局规定执行。