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不相容岗位与职责分离制度 篇一
不相容岗位与职责分离制度
第一条为了促进单位内部管理规范化，加强内部会计监督，建立规范的工作秩序，提高业务工作水平，强化中心内部管理，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。
第二条 单位负责人对本单位内部不相容职务分离的建立健全及有效实施负责。
第三条 不相容职务分离应当达到以下基本目标：(一)规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整。(二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及 舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
(三)确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第四条 不相容职务分离应当遵守以下基本原则：(一)不相容职务分离应当符合国家有关规范，以及单位的实际情况。
(二)不相容职务分离应当约束单位内部涉及会计及业务工作的所有人员， 任何个人都不得拥有超越不相容职务分离规范的权力。
(三)不相容职务分离应当涵盖单位内部涉及会计和业务的各项工作及相关岗位。
(四)不相容职务分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(五)不相容职务分离办法应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第五条不相容职务主要包括：负责人、业务经办、会计记录、档案管理、财产保管等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记帐人员职责权限应当相互分离、相互制约。
不相容岗位分离制度 篇二
不相容岗位分离制度 第一章 总 则
第一条
为促进本单位内部管理规范，建立规范的工作秩序，提高业务工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等有关规定以及单位内部管理的实际情况，制定本制度。
第二条
通过全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容岗位，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二章 不相容岗位分离的目标和原则 第三条
不相容岗位分离达到以下基本目标
1.规范单位会计行为，保持会计资料真实、完整、准确； 2.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；
3.确保国家有关法律法规和单位内部管理规章制度的贯彻执行。
第四条
不相容岗位分离应遵守以下原则
1.不相容岗位分离应当符合国家有关规定，以及单位的实际情况；
2.不相容岗位分离应当约束单位内部涉及经济和业务活动的所有人员，任何个人不得拥有超越不相容岗位分离规定的权力； 3.不相容岗位分离应当涵盖单位内部涉及经济和业务活动的各项工作及相关岗位；
4.不相容岗位分离应当保证单位内部工作岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，确保各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；
5.不相容岗位分离制度应当随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第三章 不相容岗位分离的内容
第五条
不相容岗位主要包括：负责人、业务经办、会议记录、档案管理、财产保管、稽核检查等职务。经济业务事项和会计事项的审批人与经办人及记账人员职责权限应当相互分离、相互制约。
1.出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，不得兼任票据核销工作；
2.货币资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员负责，其他人员不得接触；
3.出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作； 4.出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作； 5.出纳人员应与货币资金审批人员相互分离，实施严格的审批制度；
6.货币资金的收入和控制货币资金支出的专用印章不得由一个人兼管； 7.负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相互分离，要进行此类操作时，必须征得相关操作员的授权，并接受授权者的监督；
8.系统管理员负责业务操作人员的登录账户开设、注销及密码初始化工作，并根据操作员的工作内容分配权限。系统管理员没有业务功能操作权限。
9.操作员凭自己的用户名和密码登录系统，操作员对自己进行的业务操作负责；
10.未经授权，不得借用他人的用户名和密码登录系统； 11.同一笔业务的登记权限和审核权限相互隔离，登记和审核人员不能为同一操作员；
12.业务权限和财务权限相互隔离，业务制单和财务记账人员不能为同一操作员；
13.系统管理员不能进行财务业务操作，有特殊情况需要进行此类操作，必须征得相关操作员授权，并接受授权者的监督。
第六条
预算管理不相容岗位分离：预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与分析评价，决算编制与审核等岗位。
第七条
收支管理不相容岗位分离：收款与会计核算，支出申请与内部审批，付款审批与付款执行，业务经办与会计核算等岗位。第八条
采购管理不相容岗位分离：采购需求制定与内部审核，采购文件编制与复核，合同签订与验收，验收与保管等岗位。
第九条
资产管理不相容岗位分离：货币资金业务全过程各岗位以及无形资产的研发与管理，对外投资的可行性研究与评估，资产配置、使用和处置的决策、执行与监督等岗位。
第十条
建设项目管理不相容岗位分离：项目建议和可行性研究与项目决策，概预算编制与审核，项目实施与价款支付，竣工决算与竣工审计等岗位。
第十一条
合同管理不相容岗位分离：合同的拟订与审核，合同的审核与审批，合同的审批与订立，合同的执行与监督等岗位。
第四章 不相容岗位分离的检查
第十二条
应当重视不相容岗位分离的监督检查工作，由监督部门对不相容岗位分离执行情况进行监督检查，确保不相容岗位分离制度的贯彻执行。
财务不相容职务分离制度 篇三
财务不相容职务分离制度
不相容职务主要包括：授权批 材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。准、业务经办、会计记录、财产综合、稽核检查等职务。
会计人员岗位责任制的控制点：
1.不相容职务的分离
材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。2.系统管理
系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。
3.印鉴管理
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管。
4.工资核算
建立单位考勤统计、工资核算人员、财务负责人、单位领导监督审核等多环节的监督体制。
5.票据管理
票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。
6.收据管理
收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。收据管理人员不得直接对外开具收据。
7.稽核检查 建立稽核制度。稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。
8.会计档案管理
会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原则，做好会计档案的收集、整理、归档工作。明确会计档案的交接手续，严格会计档案调阅登记制度和借还手续。